Institución UNIVERSIDAD NACIONAL

NOTAS CONTABLES ESTADOS FINANCIEROS DICIEMBRE 2021

ENERO, 2022

Tabla de contenido

NOTAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PUBLICO COSTARRICENSE	10

Declaración de Cumplimiento	10

¡Error! Marcador no definido.

CERTIFICACIÓN COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL	11

REVELACIÓN EN NOTA EXPLICATIVA DEL IMPACTO PANDEMIA PERIODO ACTUAL	23

I-	Riesgo de Incertidumbre:	23

II-	Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26:	24

NICSP 21- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo	24

NICSP 26- Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo	25

III-	Efectos en la NICSP 39 Beneficios a Empleados y relación con los beneficios a corto plazo de la NICSP 1.	26

NICSP 39- Beneficios a Empleados	26

IV-	Transferencia de recursos para la atención de la pandemia.	27

Transferencias recibidas.	27

Transferencias giradas	28

V-	Control de Gastos.	29

Gastos	29

VI-	Control Ingresos:	30

Ingresos por impuestos	30

Ingresos por Contribuciones Sociales	30

Otros Ingresos	31

VII-	Cuentas y documentos por cobrar.	31

Cuentas por cobrar	31

Documentos a cobrar	32

VIII-	Administración de Riesgos.	32

CERTIFICACIÓN COMISIÓN DE RIESGO (SEVRI)	32

INFORME DETALLADO AVANCE NICSP DICIEMBRE 2021	33

NICSP 1- Presentación de Estados Financieros:	33

NICSP 2 -Estado de Flujo de Efectivo:	34

NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:	34

NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:	36

NICSP 5 Costo por Intereses:	36

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados: Derogada en la versión 2018	37

NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas): Derogada en la versión 2018	37

NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos: Derogada en la versión 2018	37

NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación:	37

NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias:	38

NICSP 11- Contratos de construcción:	38

NICSP 12-Inventarios:	39

NICSP 13 Arrendamientos:	40

NICSP 14-Hechos ocurridos después de fecha de presentación:	40

NICSP 16- Propiedades de Inversión:	41

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:	42

NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:	44

NICSP 19- Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes	45

NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas:	46

NICSP 21- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo:	47

NICSP 22 -Revelación de información Financiera sobre el Sector Gobierno Central:	48

NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y Transferencias):	48

NICSP 24- Presentación de información del presupuesto en los estados financieros:	49

NICSP 25- Beneficios a los Empleados: Derogada en la versión 2018	50

NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo:	50

NICSP 27 Agricultura:	51

NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y revelación):	51

Fideicomisos	53

NICSP 31- Activos Intangibles:	53

NICSP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios: La Concedente:	54

NICSP 33 Adopción por primera vez de las NICSP de base de Acumulación (o Devengo):	55

NICSP 34 Estados financieros separados:	57

NICSP 35 Estados financieros consolidados:	57

NICSP 36 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos:	60

NICSP 37 Acuerdos conjuntos:	61

NICSP 38 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades:	61

NICSP 39 Beneficios a los empleados:	62

NICSP 40 Combinaciones en el sector público:	64

REVELACIONES PARTICULARES	65

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS	69

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA	70

1.	ACTIVO	70

1.1 ACTIVO CORRIENTE	70

NOTA N° 3	70

Efectivo y equivalente de efectivo	70

NOTA N° 4	73

Inversiones a corto plazo	73

NOTA N° 5	74

Cuentas a cobrar corto plazo	74

NOTA N° 6	77

Inventarios	77

NOTA N° 7	78

Otros activos a corto plazo	78

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE	78

NOTA N° 8	78

Inversiones a largo plazo	78

NOTA N° 9	79

Cuentas a cobrar a largo plazo	79

NOTA N° 10	79

Bienes no concesionados	79

NOTA N° 11	82

Bienes concesionados	82

NOTA N° 12	84

Inversiones patrimoniales - Método de participación	84

NOTA N° 13	85

Otros activos a largo plazo	85

2.	PASIVO	85

2.1 PASIVO CORRIENTE	85

NOTA N° 14	85

Deudas a corto plazo	85

NOTA N° 15	87

Endeudamiento público a corto plazo	87

NOTA N° 16	87

Fondos de terceros y en garantía	87

NOTA N° 17	87

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo	87

NOTA N° 18	88

Otros pasivos a corto plazo	88

2.2 PASIVO NO CORRIENTE	89

NOTA N° 19	89

Deudas a largo plazo	89

NOTA N° 20	89

Endeudamiento público a largo plazo	89

NOTA N° 21	90

Fondos de terceros y en garantía	90

NOTA N° 22	90

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo	90

NOTA N° 23	91

Otros pasivos a largo plazo	91

3.	PATRIMONIO	91

3.1 PATRIMONIO PUBLICO	91

NOTA N° 24	91

Capital	91

NOTA N° 25	93

Transferencias de capital	93

NOTA N° 26	93

Reservas	93

NOTA N° 27	93

Variaciones no asignables a reservas	93

NOTA N° 28	94

Resultados acumulados	94

NOTA N° 29	95

Intereses minoritarios - Participaciones en el patrimonio de entidades controladas	95

NOTA N° 30	95

Intereses minoritarios - Evolución	95

NOTAS EXPLICATIVAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO	96

4.	INGRESOS	96

4.1 IMPUESTOS	96

NOTA N° 31	96

Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital	96

NOTA N° 32	96

Impuestos sobre la propiedad	96

NOTA N° 33	96

Impuestos sobre bienes y servicios	96

NOTA N° 34	97

Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales	97

NOTA N° 35	97

Otros impuestos	97

4.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES	98

NOTA N°36	98

Contribuciones a la seguridad social	98

NOTA N° 37	98

Contribuciones sociales diversas	98

4.3 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES DE ORIGEN NO TRIBUTARIO	98

NOTA N° 38	98

Multas y sanciones administrativas	98

NOTA N° 39	99

Remates y confiscaciones de origen no tributario	99

4.4 INGRESOS Y RESULTADOS POSITIVOS POR VENTAS	99

NOTA N° 40	99

Ventas de bienes y servicios	99

NOTA N° 41	100

Derechos administrativos	100

NOTA N° 42	101

Comisiones por préstamos	101

NOTA N° 43	102

Resultados positivos por ventas de inversiones	102

NOTA N° 44	102

Resultados positivos por ventas e intercambios de bienes	102

NOTA N° 45	103

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores	103

4.5 INGRESOS DE LA PROPIEDAD	103

NOTA N° 46	103

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo	103

NOTA N° 47	104

Alquileres y derechos sobre bienes	104

NOTA N° 48	104

Otros ingresos de la propiedad	104

4.6 TRANSFERENCIAS	105

NOTA N° 49	105

Transferencias corrientes	105

NOTA N° 50	107

Transferencias de capital	107

4.9 OTROS INGRESOS	107

NOTA N° 51	107

Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación	107

NOTA N° 52	108

Reversión de consumo de bienes	108

NOTA N° 53	108

Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes	108

NOTA N° 54	108

Recuperación de previsiones	108

NOTA N° 55	109

Recuperación de provisiones y reservas técnicas	109

NOTA N° 56	109

Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios	109

NOTA N° 57	109

Otros ingresos y resultados positivos	109

5.	GASTOS	110

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO	110

NOTA N° 58	110

Gastos en personal	110

NOTA N° 59	116

Servicios	116

NOTA N° 60	117

Materiales y suministros consumidos	117

NOTA N° 61	117

Consumo de bienes distintos de inventarios	117

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes	118

NOTA N° 63	118

Deterioro y pérdidas de inventarios	118

NOTA N° 64	119

Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar	119

NOTA N° 65	120

Cargos por provisiones y reservas técnicas	120

5.2 GASTOS FINANCIEROS	120

NOTA N° 66	121

Intereses sobre endeudamiento público	121

NOTA N° 67	121

Otros gastos financieros	121

5.3 GASTOS Y RESULTADOS NEGATIVOS POR VENTAS	121

NOTA N° 68	121

Costo de ventas de bienes y servicios	121

NOTA N° 69	122

Resultados negativos por ventas de inversiones	122

NOTA N° 70	122

Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes	122

5.4 TRANSFERENCIAS	122

NOTA N° 71	122

Transferencias corrientes	122

NOTA N° 72	125

Transferencias de capital	125

5.9 OTROS GASTOS	125

NOTA N° 73	125

Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación	125

NOTA N° 74	126

Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios	126

NOTA N° 75	126

Otros gastos y resultados negativos	126

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO	127

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN	127

NOTA N°76	127

Cobros	127

NOTA N°77	128

Pagos	128

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN	128

NOTA N°78	128

Cobros	128

NOTA N°79	129

Pagos	129

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN	130

NOTA N°80	130

Cobros	130

NOTA N°81	130

Pagos	130

NOTA N°82	131

Efectivo y equivalentes	131

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO	131

NOTA N°83	131

Saldos del periodo	131

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD	132

NOTA N°84	132

Diferencias presupuesto vrs contabilidad (Devengo)	132

132

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA	135

NOTA N°85	135

Saldo Deuda Pública	135

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS	135

NOTA N°86	137

Evolución de Bienes	137

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS	140

Anexos	143

FODA	143

NICSP	147

NICSP 13 Arrendamientos	147

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo	147

NICSP 19- Activos Contingentes	149

NICSP 19- Pasivos Contingentes	150

NICSP 20: LISTA DECLARACIONES JURADAS	150

NICSP 28- 29- 30	152

Fideicomisos	152

NICSP 31	153

UNIVERSIDAD NACIONAL

5182

EDUCACION SUPERIOR

La Universidad Nacional será referente por su excelencia académica por el ejercicio de su autonomía, innovación y compromiso social en los ámbitos regional y nacional, con reconocimiento y proyección internacional, con énfasis en América Latina y el Caribe.

NOTAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PUBLICO COSTARRICENSE

Declaración de Cumplimiento

La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP según el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017.

Marque con 1

APLICA:

Justifique:

Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas las transacciones en ellas dispuestas.

2- La Universidad Nacional , cédula jurídica 400042150 y cuyo Representante Legal es Francisco González Alvarado , portadora de la cédula de identidad 204510487, CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad Nacional.

La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.

Marque con 1

APLICA:

CERTIFICACIÓN COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

(Certificación o (Constancia – Sector Municipal) de conformación de Comisión NICSP Institucional). La Comisión de NICSP Institucional es obligatoria y debe ser coordinada por el Director Administrativo y Financiero e integrada por jefes de departamentos que generan la información para la elaboración de los EEFF.

Certificación o Constancia:

La UNIVERSIDAD NACIONAL, cedula jurídica 4000042150, y cuyo Representante Legal es FRANCISCO GONZÁLEZ ALVARADO, portadora de la cedula de identidad 204510487, CERTIFICA QUE: la entidad cuenta con una Comisión de NICSP, y que de acuerdo con el oficio UNA-R-RESO-158-2020 de fecha 20 de Julio de 2020 se oficializó.

Los Integrantes son:

Nombre: Sergio Fernández Rojas. Director Financiero Contable. Coordinador de la Comisión.

Integrantes: Director y Subdirector, Programa de Gestión Financiera, jefe y Subjefe, Sección de Contabilidad,

Jefe Sección de Tesorería, jefe de la Sección de Presupuesto, un representante de la Vicerrectoría de

Administración, además se requerirá las unidades primarias: Recursos Humanos, Proveeduría Institucional,

Comisión Institucional de Teletrabajo, PRODEMI, Asesoría Jurídica y cualquier otra instancia que sea

considerada.

Observaciones: Iniciará sesiones a partir del 2do. Semestre 2020

Principales acuerdos: La comisión sesionó el día 24 de noviembre 2020, para dar seguimiento al tema de la

revaluación de terrenos y avalúos, que está realizando la dirección de PRODEMI.

Comisión sesionó el 11 de marzo 2021, para dar seguimiento al tema de la revaluación de terrenos y avalúos,

que está realizando la dirección de PRODEMI.

Comisión sesionó el 16 de marzo 2021, para iniciar con análisis si se debe consolidar los Estados Financieros

con la FUNDAUNA

Comisión sesionó el 27 de mayo 2021, seguimiento análisis si se debe consolidar los Estados Financieros con

la FUNDAUNA.

Comisión sesionó el 7 de setiembre 2021 con la Contabilidad Nacional y Fundauna, para analizar oficio UNA-R-OFIC-1710-2021, se emitió la minuta RE-0086-2021, Contabilidad Nacional, tema Estados Financieros con la FUNDAUNA

Comisión sesionó el 18 de noviembre 2021, con la participación de la |FUNDAUNA, para el análisis de la información que debe presentar la FUNDAUNA, para incorporarla a las Notas de los Estados Financieros de la Universidad Nacional

Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público – Versión 2018).

Transitorios

Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un plan de acción.

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público Costarricense usarán las políticas contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.

Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2018) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por la Contabilidad Nacional versión (2021) y la emisión de la Metodología de Implementación de NICSP la versión del 2021 y en cuanto al Plan General de Cuentas y el Manual Funcional de Cuentas Contable para el Sector Público.

Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad Monetaria de la República de Costa Rica, si existieran créditos u obligaciones en monedas de otros países, la contabilización de éstas debe efectuarse al valor del tipo de cambio oficial de las monedas contratadas con respecto al colón y mantenerse un auxiliar de control en moneda extranjera que corresponda al endeudamiento público.

Además, se debe señalar mediante notas al pie de los Estados Financieros de eventos no cuantificables que sean muy significativos, la paridad del colón con el dólar estadounidense se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica (BCCR).

La Institución realizará transacciones en moneda extranjera y presentará sus efectos en los estados financieros registrando las divisas al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción y registrando una medición posterior a los tipos de cambio de cierre (Tipos de cambios de referencias del Banco Central de Costa Rica para las operaciones con el Sector Público no bancario) para los saldos de las cuentas monetarias. Los saldos de las cuentas no monetarios se mantendrán al tipo de cambio histórico o de la fecha de transacción.

Los activos en US dólares al 31 de diciembre del 2021 fueron valuados al tipo de cambio de compra de ¢642,02 y pasivos al tipo de cambio de venta de ¢642,66, tal como lo establece la Directriz No.006-2013, de la Contabilidad Nacional. Los activos y pasivos denominados en monedas distintas al US dólar fueron convertidos previamente a esa moneda a los tipos de cambio vigentes a esas fechas.

Políticas Contables:

Máximo Jerarca

De acuerdo con las particularidades del ente contable, estas son las políticas contables de mayor relevancia para el tratamiento contable: Hacer resumen de la aplicación de cada una de las políticas significativas.

Normas Internacionales de Contabilidad

Los Estados Financieros, se han elaborado y emitido de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad a excepción de la política contable NICSP17 “Propiedad Planta y Equipo” que la Universidad se acogió a la aplicación del transitorio establecido.

Con la nueva versión NICSP 2018, la entidad se estaría acogiendo a las brechas de aplicación a la NICSP39, Beneficios a empleados.

Ente Contable Público

La Universidad Nacional es un ente público que administra y custodia fondos públicos.

Gestión Continua

Sus actividades se desarrollarán de forma continua.

No compensación entre activos y pasivos e ingresos y gastos

Mediante la directriz CN-001-2006, publicada en la Gaceta N.º 133 del 11 de julio de 2006, se establece que el registro de las operaciones debe efectuarse bajo el criterio de partida doble, por lo que en ningún caso deben compensarse las partidas de activo y pasivo del balance de situación, ni las partidas de los gastos e ingresos que componen el estado económico-patrimonial, ni las partidas de gastos e ingresos que integran el estado de ejecución presupuestal.

Unidad de Medida y regulaciones cambiarias

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad Monetaria de la República de Costa Rica, si existieran créditos u obligaciones en monedas de otros países, la contabilización de éstas debe efectuarse al valor del tipo de cambio oficial de las monedas contratadas con respecto al colón y mantenerse un auxiliar de control en moneda extranjera que corresponda al endeudamiento público.

Además, se debe señalar mediante notas al pie de los Estados Financieros de eventos no cuantificables que sean muy significativos, la paridad del colón con el dólar estadounidense se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica (BCCR).

La Institución realizará transacciones en moneda extranjera y presentará sus efectos en los estados financieros registrando las divisas al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción y registrando una medición posterior a los tipos de cambio de cierre (Tipos de cambios de referencias del Banco Central de Costa Rica para las operaciones con el Sector Público no bancario) para los saldos de las cuentas monetarias. Los saldos de las cuentas no monetarios se mantendrán al tipo de cambio histórico o de la fecha de transacción.

Los activos en US dólares al 31 de diciembre del 2021 fueron valuados al tipo de cambio de compra de ¢642,02 y pasivos al tipo de cambio de venta de ¢642,66 tal como lo establece la Directriz No.006-2013, de la Contabilidad Nacional. Los activos y pasivos denominados en monedas distintas al US dólar fueron convertidos previamente a esa moneda a los tipos de cambio vigentes a esas fechas.

Realización

La contabilidad reconocerá los resultados de las variaciones patrimoniales cuando los hechos económicos que los originen cumplan con los requisitos jurídicos y/o inherentes a las transacciones, este principio establece como operaciones propias de un órgano o ente público contable:

Cuando ocurran operaciones económicas - financieras entre dos o más órganos o entes.

Cuando se den transformaciones operacionales dentro de un mismo ente.

Cuando se deban realizar operaciones por efectos externos por algunas de las siguientes causas: por fluctuaciones en los tipos de cambio de las monedas, por inflaciones, por deflaciones o por cambios operacionales internos debidos a situaciones extraordinarias.

El principio determina que los resultados económicos para medir la relación de los costos y gastos con los ingresos que se generan serán registrados en la medida que se haya cumplido con la norma jurídica vigente y/o práctica de general aceptación, como asimismo teniendo en consideración los posibles efectos futuros de los hechos económicos.

Devengo

El registro de los ingresos y gastos en la manera de las posibilidades se efectuarán en función de su devengo, independientemente de la percepción efectiva de los recursos y del pago por las obligaciones contraídas, los ingresos se registrarán a partir de la identificación del derecho de cobro y los gastos con el surgimiento de una relación jurídica con un tercero por los bienes y servicios recibidos de conformidad.

Cuando se presenten ingresos o costos asociados a futuros ingresos y cuya utilidad ya no resulte en diferirlos se deben relacionar con los ingresos del período en que tal hecho se presente. En el caso de que el devengo de ciertos ingresos y gastos no se logren identificar, su registro contable se efectuará a partir del reconocimiento o pago de la obligación y de la percepción efectiva de los recursos.

Valor Histórico

Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica al considerarlos realizados y devengados se registrarán según las cantidades de efectivo que los afecten o de su equivalente o de la estimación razonable que de ellas se haga. Estas cifras podrán ser modificadas en el caso de que ocurran eventos posteriores que las hagan perder su significado.

Este principio reconoce como mecanismo contable válido registrar ajustes periódicos que permitan depurar y actualizar los valores que muestran los recursos y obligaciones, a fin de lograr una adecuada razonabilidad en la presentación de la información contable, si se ajustan las cifras por cambios en los niveles de precios generales (índice de precios) y se aplican a todos los conceptos que integran los estados financieros, así como la revaluación de activos fijos, se considerará que no ha habido violación de este principio, siempre y cuando en las cuentas represadas se conserve el valor histórico en las cuentas originales y paralelo a ellas se abran cuentas para registrar el valor represado; esta situación debe quedar debidamente especificada y aclarada en la información que se produzca.

El costo original de adquisición, construcciones o producción es el adecuado para reflejar el valor de los bienes, derechos y obligaciones en el momento de su incorporación al patrimonio del Ente, para determinadas inversiones en títulos o valores con cotización pública, corresponderá utilizar el valor del mercado para su valuación. En el caso de otros bienes y con carácter de excepción, el órgano Rector establecerá el método de valuación que corresponda, el que será adoptado por el Ente para fijar sus valores siempre que el mismo no supere el de mercado o realización, el que fuere menor.

Formarán parte del valor histórico los costos y gastos necesarios para poner los bienes en condiciones de utilización o enajenación. Además, estos deben incluir la diferencia originada en las transacciones en moneda extranjera.

Revelación Suficiente

Los estados contables y financieros contienen toda la información necesaria que exprese adecuadamente la situación económica - financiera y de los recursos y gastos y de esta manera sean la base para la toma de decisiones, dicha información en consecuencia debe ser pertinente, comprensible, imparcial, verificable, oportuna, confiable, comparable y suficiente.

Cuando ocurran eventos o transacciones en términos monetarios extraordinarios o que ameriten algún tipo de explicación para que la información sea transparente, se deberán poner notas explicativas al pie de los estados financieros y otros cuadros.

Prudencia

La medición o cuantificación contable debe ser prudente en sus cálculos, así como en la selección de procedimientos considerados como equivalentes y aceptables, escogiendo aquellas que indudablemente no modifiquen, ni a favor ni en contra, la situación de la entidad o el resultado de sus operaciones.

Cuando existan hechos de incertidumbre que dificulten medir un hecho económico, debe tenerse precaución en la inclusión de ciertos juicios, para realizar las estimaciones necesarias, de manera que no se produzcan situaciones de sobrevaluación o de subvaluación en los activos, pasivos y capital contable.

Hechos Posteriores al Cierre

La información conocida con posterioridad a la fecha de cierre y antes de la fecha límite para la presentación de los informes contables dadas por la legislación vigentes o por la establecida por el órgano rector del sistema y que suministren evidencia adicional sobre condiciones que existían antes de la fecha de cierre, deben reconocerse en el mismo período.

Desafectación

Con carácter general, los ingresos de índole presupuestario se destinan a financiar la totalidad de los gastos de dicha naturaleza, los ingresos presupuestarios ordinarios podrán financiar gastos presupuestarios ordinarios y de capital, pero los ingresos presupuestarios de capital solamente podrán financiar gastos de capital. En el supuesto de que determinados gastos presupuestarios se financien con ingresos presupuestarios específicos a ellos afectados, el sistema contable debe reflejar esta situación y permitir su seguimiento.

Estados financieros y liquidación presupuestaria

La contabilidad financiera y presupuestaria de la institución está integrada para producir sistemática y estructuradamente, información cuantitativa expresada en unidades monetarias de todas las operaciones y eventos cuantificables, con el objetivo de facilitar la toma de decisiones que favorezcan a la institución.

Sistema contable

El sistema contable es de carácter Patrimonial, por tanto, su estructura es base de registro devengo, el resultado de sus operaciones se refleja en los informes financieros.

Responsable de la emisión de los estados financieros y presupuestarios

La preparación y presentación de los Estados Financieros está a cargo de la Sección de Contabilidad, bajo la responsabilidad del Contador General, y su emisión debe ser autorizada por la Dirección del Programa Gestión Financiera, para efectos de los Estados Financieros Intermedios. En ausencia del Contador (a) General los Estados Financieros estarán a cargo del Profesional Analista en Financiero Contable de la Sección de Contabilidad y en ausencia del director (a) la emisión de los Estados estará a cargo del Profesional Especialista en Financiero Contable de la Dirección del Programa de Gestión Financiera.

Los Estados Financieros trimestrales deben estar firmados por el (la) Contador(a) General y por el (la) director(a) del Programa de Gestión Financiera y por el (la) Representante Legal de la Universidad Nacional.

Los Informes de ejecución presupuestaria son elaborados por la Sección de Presupuesto de forma trimestral, y firmados por el (la) Rector(a) de la Institución.

El informe de ejecución presupuestaria, semestral y anual es aprobado por el Consejo Universitario.

El informe de liquidación presupuestaria es elaborado por la Sección de Presupuesto del Programa de Gestión Financiera y es aprobado por el Consejo Universitario.

Presentación de cuentas reclasificadas

Cuando se modifica la forma de presentación o la clasificación de las partidas de los Estados Financieros, se reclasifican los importes correspondientes a la información comparativa, a menos que resultase impracticable hacerlo. Para ello se revela en notas a los estados financieros:

(a) la naturaleza de la reclasificación

(b) el importe de cada partida

(c) el motivo de la reclasificación

Periodicidad de los estados financieros y presupuestarios

Los estados financieros se elaborarán con una periodicidad mensual

Los estados financieros con períodos inferiores a un año, la institución deberá revelar además del período cubierto, lo siguiente:

• La razón para utilizar un período inferior,

• El hecho de que las cifras reveladas a través de esos estados financieros no son comparables.

Por lo anterior, los estados financieros de periodos inferiores a un año se les denominan "Estados Financieros Intermedios"

Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores

El objetivo de establecer políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores, es prescribir los criterios para seleccionar y modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, estimaciones contables y correcciones de errores, que debe definir la Institución.

Cambio en una política contable y/o presupuestaria

La Institución cambiará una política contable, si el cambio es requerido por una norma contable o que los estados financieros muestren información confiable y relevante sobre las transacciones, hechos o condiciones que se registren. Y cuando haya cambios en la normativa aplicable.

Inventarios

Los inventarios se valoran con el método PEPS, sin embargo, actualmente la Universidad adoptó la compra de inventarios mediante el sistema de “Justo a tiempo”, por lo tanto, no hay inventario en las bodegas, el proveedor entrega a las unidades directamente de acuerdo con las requisiciones y requerimientos del momento.

Propiedad, planta y equipo

Se registran al costo de adquisición o construcción. La depreciación de los activos se registra en los resultados y su cuantía se obtiene de la aplicación del método de línea recta, con base en los años de vida útil estimada para cada activo, de acuerdo con lo que establece la directriz CN001-2009 “Valoración, revaluación, depreciación de Propiedad, planta y equipo” del 23 de noviembre 2009.

Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones que extienden la vida útil y mejoras menores, se capitalizan en el momento en que se incurren.

Se capitalizan los activos cuyos costos sean iguales o superiores al 25% del monto del salario base tal como lo establece el anexo No.1, punto 2.1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta su reglamento, para tal efecto la Universidad toma como salario base el del oficinista 1 del Poder Judicial.

El método utilizado para registrar los gastos de depreciación es de línea recta, y la vida estimada, es la establece la directriz CN001-2009 “Valoración, revaluación, depreciación de Propiedad, planta y equipo” del 23 de noviembre 2009.

Las propiedades, que la Universidad ha cedido para el uso de otras instituciones, como las utilizadas por: Sindicato de Trabajadores, Asociaciones, Colegio Humanístico, Colegio Científico, etc. , y las dadas en arrendamiento (sodas), no serán consideradas como “propiedades de inversión” ya que están destinadas a prestar un servicio social y en el caso de las sodas el ingreso generado por el arrendamiento es secundario, ya que el fin es que se brinde un servicio a bajo costo a los estudiantes y funcionarios.

Administración del riesgo financiero

En el transcurso normal de sus operaciones, la Institución está expuesta a una variedad de riesgos financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación de políticas y procedimientos de administración de riesgo. Estas políticas cubren el riesgo de mercado, el riesgo de liquidez, el riesgo de tasas de interés y el riesgo cambiario.

Riesgo de mercado

Las Universidades estatales han mantenido un predominio sobre el mercado de la educación superior.

Actualmente existen varias universidades privadas que proporcionan educación superior a los estudiantes. Este mercado se ha transformado para ofrecer alternativas de educación. La Universidad mantiene cobros por educación superior sustancialmente menores a los de las universidades privadas, lo que le proporciona ventajas competitivas. Esto significa afluencia adecuada de estudiantes para generar ingresos, además cuenta con las transferencias del Estado Costarricense como parte de sus obligaciones de financiamiento de la educación superior.

Riesgo de liquidez

Se dispone de inversiones en valores del sector público que proporcionan liquidez. Los ingresos líquidos más importantes para financiar las operaciones de la Universidad son girados por el Fondo de Enseñanza de la Educación Superior (FEES), los que generan rendimientos que son utilizados por la Universidad en el desarrollo de sus operaciones.

Riesgo de tasa de interés

La Institución mantiene activos y pasivos importantes representados principalmente por efectivo, inversiones en valores, los cuales están sujetos a variación en las tasas de interés.

Riesgo de tipo de cambio

El colón costarricense podría experimentar devaluaciones o apreciaciones importantes con respecto al dólar estadounidense, de acuerdo con la política de bandas cambiarias del Banco Central de Costa Rica. Al 31 de setiembre del 2021 los tipos de cambio de referencia para la compra y venta de dólares estadounidense eran de ¢642,02 y ¢628,642,66 para las operaciones con el Sector Público no Bancario, al 31 de diciembre 2020 eran de ¢615,12 y ¢615,74.

REVELACIÓN EN NOTA EXPLICATIVA DEL IMPACTO PANDEMIA PERIODO ACTUAL

A partir del cierre contable del mes de junio 2020, cada ente contable inicio generando la información contable sobre el COVID-19 por medio de sus unidades primarias, lo cual permite que, al llegar al cierre de diciembre 2021, se tenga información ordenada y adecuada para la toma de decisiones. Es decir, se propone trabajar por un análisis a corto plazo.

Para ello, en el Estado de Notas Contables después de la declaración implícita y sin reservas de acuerdo con la NICSP1, incluirá el título “Nota Explicativa de Impacto Pandemia 2020-2021”.

La información para revelar y que suministrara cada ente contable en esta nota explicativa es la siguiente:

Riesgo de Incertidumbre:

En este enunciado, la entidad presentará un FODA con los impactos del COVID 19, que considere su funcionamiento, y su impacto financiero contable.

(FODA- Impacto Pandemia Covid 19): Los efectos de la pandemia deben verse en el corto, mediano y largo plazo por medio de análisis de un FODA que considere los impactos a nivel financiero y revelados a nivel contable. Para ello se recomienda que sean los responsables de la planificación institucional quien tengan esta responsabilidad.

Adjuntar el FODA en anexos: FODA

Efecto en el deterioro de acuerdo con la NICSP 21 y 26:

NICSP 21- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo

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El ente debe tener claro cuáles son sus activos no generadores de efectivo y a su vez debe analizar la norma correspondiente, por lo cual puede ayudarse para el análisis con la matriz de autoevaluación.

Adicionalmente, el responsable contable seguirá la metodología indicada en la norma para detectar el deterioro, así como también puede utilizar de referencia la guía de implementación y los ejemplos ilustrativos que contiene la norma.

El responsable contable deberá analizar en la NICSP 21 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe deterioro de un activo no generador de efectivo.

La NICSP 21 en su párrafo 27 presenta los indicios mínimos a considerar al evaluar si existe deterioro de un activo no generador de efectivo:

1- Fuentes externas de información

(a)Cese, o casi cese, de la demanda o necesidad de los servicios prestados por el activo.

(b)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad, referentes al entorno tecnológico, legal o de política gubernamental en los que esta ópera.

2- Fuentes internas de información

(c)Se dispone de evidencia sobre el deterioro físico del activo.

(d)Cambios significativos a largo plazo con una incidencia adversa sobre la entidad en el grado en que se usa o se espera usar el activo.

(e)La decisión de detener la construcción del activo antes de su finalización o de su puesta en condiciones de funcionamiento.

(f)Se dispone de evidencia, procedente de informes internos, que indica que el rendimiento de servicio del activo es, o va a ser, peor que el esperado.

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 21- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo

Revelación: Actualmente la Universidad no cuenta con activos no generadores de efectivo, que se vean afectados por la Pandemia. Es importante informar que la Universidad tiene normativa interna que instruye a las unidades primarias a informar si hay deterioro en los activos fijos.

Para el cierre diciembre 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro puede solamente incluir la lista de los activos no generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr una revelación más robusta.

NICSP 26- Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo

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Al igual que la norma anterior, el responsable contable basado en su pericia debe determinar el deterioro, para ello requiere analizar la norma y puede utilizar la matriz de autoevaluación como referencia.

La NICSP 26 en sus párrafos 32 a 70 establece la metodología a utilizar para la medición del importe recuperable del activo generador de efectivo. Adicionalmente, en la guía de aplicación de la NICSP 26 se consideran las técnicas de valor presente para medir el valor en uso (enfoque tradicional y del flujo de efectivo esperado).

El responsable contable deberá analizar en la NICSP 26 los indicios mínimos a considerar para evaluar si existe deterioro de un activo generador de efectivo.

Dada las particularidades de cada ente contable que no son las mismas, tampoco tiene la misma capacidad de recursos, o de materialidad de activos generadores de efectivo, la DGCN en esta emergencia deja opcional al ente el uso de una metodología, de acuerdo con las políticas contables y la NICSP en mención la cual debe ser justificada y razonada.

Es importante indicar, que para cualquier método que se utilice es necesario la generación de datos estadísticos.

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 26- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo

Para el cierre diciembre 2021, en caso de que se requiera tiempo adicional para el cálculo del deterioro, el cuadro puede solamente incluir la lista de los activos generadores de efectivo y en el espacio de observaciones incluir las consideraciones correspondientes. El ente deberá en este caso planificar para los próximos cierres contables lograr una revelación más robusta.

Revelación: Esta norma es dirigida a instituciones que su fin fundamental es generar ganancias, en el caso de la Universidad Nacional, al ser una institución de educación superior que un porcentaje muy alto de los estudiantes son becados, a través de exoneraciones en la matrícula, ayuda a estudiantes en efectivo, no hay un fin comercial que genere ganancias, más bien la razón de la entidad es brindar un servicio social al país.

Efectos en la NICSP 39 Beneficios a Empleados y relación con los beneficios a corto plazo de la NICSP 1.

NICSP 39- Beneficios a Empleados

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Para complementar la revelación requerida por esta norma y brindar información sobre el impacto de la pandemia en los recursos humanos, se requiere la participación de la unidad primaria de recursos humanos con el fin de obtener estadísticas de impacto.

Observaciones propias del ente:

Por los efectos de la pandemia la universidad se acogió a la modalidad teletrabajo, y los servicios no se vieron interrumpidos, a partir del año 2021, existen algunos funcionarios laborando de forma presencial y otros continúan totalmente en teletrabajo.

La institución no lleva un control de los incapacitados por la pandemia, ya que las incapacidades se encuentran descentralizadas en las diferentes unidades ejecutoras, cada unidad es la que se encarga de ingresar las incapacidades en el módulo.

En el caso de las jubilaciones, se muestra el dato general, ya que, no se cuenta con un detalle separado por efectos de pandemia.

De igual forma las vacaciones están descentralizadas, por lo tanto, no sería factible la obtención de este dato.

De acuerdo con los datos emitidos por la Comisión de Teletrabajo, los 1858, corresponden a los funcionarios que actualizaron los formularios de teletrabajo en el año 2021, sin embargo, considera que del grupo de 1635 funcionarios que no actualizaron formulario, hay un porcentaje muy grande en funciones mixtas presencial y teletrabajo.

Transferencia de recursos para la atención de la pandemia.

Esta revelación permite tener un control de recursos públicos para la atención de la pandemia, por lo que la nota explicativa debe ir acorde a las particularidades de la entidad.

Revelación: Para el periodo en análisis la Universidad Nacional no recibió transferencias para la atención de la pandemia.

Transferencias recibidas.

Ingresos por Transferencias corrientes

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A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Ingresos por Transferencias corrientes

Ingresos por Transferencias capital

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A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Ingresos por Transferencias capital

Transferencias giradas

Gastos por Transferencias corrientes

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A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Gastos por Transferencias corrientes

Gastos por Transferencias capital

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APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Gastos por Transferencias capital

Control de Gastos.

Esta revelación analiza el conjunto de gastos que asumió un ente contable específicamente para la atención de la pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.

Gastos

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APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Gastos:

Revelación: La Universidad no lleva por separado el control de los gastos en que ha incurrido por efecto de pandemia, se encuentran inmersos en las cuentas de gastos.

En el año 2021, la Universidad girará dentro de las mismas becas, un monto específico a los estudiantes para que ellos contraten directamente el servicio de internet.

En el año 2021, la universidad puso a disposición de los estudiantes el préstamo de 300 portátiles con un valor de ¢205.032.729.00.

Control Ingresos:

Esta revelación analiza el impacto en los ingresos de la entidad por la afectación de la pandemia. La entidad debe revelar de acuerdo con sus particularidades.

Ingresos por impuestos

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APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Ingresos por impuestos

Ingresos por Contribuciones Sociales

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APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Ingresos por Contribuciones Sociales

Otros Ingresos

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APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Otros Ingresos

Cuentas y documentos por cobrar.

Esta revelación permite tener un control de recursos públicos para la atención de la pandemia, por lo que la nota explicativa debe ir acorde a las particularidades de la entidad.

Cuentas por cobrar

Marque con 1:

APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Cuentas por cobrar

Documentos a cobrar

Marque con 1:

APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Documentos a cobrar

Administración de Riesgos.

Indicar si la entidad tiene activa una comisión que analice los riesgos institucionales, y que considere los efectos de la pandemia

CERTIFICACIÓN COMISIÓN DE RIESGO (SEVRI)

(Certificación (Constancia – Sector Municipal) de Comisión de Riesgo). La comisión de riesgo es la misma que del SEVRI de acuerdo con la Ley General de Control Interno, por lo que se debe incluir el cumplimiento de las NICSP como parte de la valoración de riesgos institucional.

Certificación o Constancia:

La UNIVERSIDAD NACIONAL, cédula jurídica 4000042150, y cuyo Representante Legal es FRANCISCO GONZÁLEZ ALVARADO, portadora de la cédula de identidad 204510487, CERTIFICA QUE: la entidad cuenta con una Comisión de Riesgo, la cual incluyo el cumplimiento de las NICSP.

Los Integrantes son:

Nombre. Francisco González Alvarado. Coordinador de la Comisión.

Integrantes: Roxana Morales Ramos, Randall Hidalgo Mora, Alejandra Gamboa Jiménez, Martín Parada Gómez, Marianela Rojas Garbanzo, Jorge Herrera Murillo. Los Vicerrectores son los que aprueban los procesos de aplicación de SEVRI, en la Dirección de APEUNA, hay un Área de Control Interno que es la que coordina los procesos de aplicación de SEVRI, a cargo del Director Juan Miguel Herrera y el Jefe de Área Geovanny Durán Cascante.

Observaciones: (Inclusiones del cumplimiento de las NICSP como parte de la valoración de riesgos institucional).

El siguiente cuadro debe presentarse como revelación a Diciembre 2021, de acuerdo con sus particularidades.

INFORME DETALLADO AVANCE NICSP DICIEMBRE 2021

A continuación, se detalla cada una de las normas, donde se debe indicar la aplicación en la institución con base al avance en cada una de las NICSP, y a su vez debe contener la respectiva revelación solicitada en cada norma según la versión de las NICSP 2018, las Políticas Contables Generales versión 2021 emitidas por la Dirección General de Contabilidad.

NICSP 1- Presentación de Estados Financieros:

De acuerdo con la NICSP 1- Presentación de Estados Financieros:

Marque con 1:

APLICA

COMISIÓN DE NICSP INSTITUCIONAL

Certificación:

Certificación:

La UNIVERSIDAD NACIONAL, cedula jurídica 4000042150, y cuyo Director Administrativo Financiero SERGIO FERNÁNDEZ ROJAS, portadora de la cedula de identidad 107440183, Coordinador de la Comisión NICSP Institucional CERTIFICA QUE: la entidad se encuentra en el proceso de implementación de NICSP en la versión 2018 y que está al tanto de los requerimientos solicitados por la DGCN en la presentación de los EEFF.

NICSP 2 -Estado de Flujo de Efectivo:

De acuerdo con la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo, la entidad utiliza el Método Directo establecido por la DGCN:

Marque con 1:

APLICA

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 2)

El método utilizado por la institución para la presentación del flujo de efectivo es el método directo. Se detallan en el flujo las partidas de operación, inversión y financiación en la nota correspondiente al flujo efectivo presentado en este documento en las notas de la 76 a la 82.

Es necesario informar que en el flujo de efectivo no necesariamente las partidas deben ser coincidente con el Estado de Resultados, ya que al ser una contabilidad base devengo, hay partidas que aún no han ingresado en efectivo en el mes y se registra la cuenta por cobrar contra el ingreso y puede ingresar el efectivo de partidas que estaban pendientes de cobro, del mes o año anterior.

NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:

Marque con 1:

APLICA

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las siguientes situaciones:

la selección y aplicación de políticas contables;

la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

la corrección de errores de períodos anteriores.

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 3)

En el momento que haya cambios en las políticas que generen modificaciones contables en las estimaciones o en la corrección de períodos anteriores se estará revelando en las notas y los estados financieros.

NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:

Marque con 1:

APLICA

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.

Revelación Suficiente (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones).

Ver GA NICSP 4:

Los activos en US dólares al 31de diciembre del 2021 fueron valuados al tipo de cambio de compra de ¢642,02 y pasivos al tipo de cambio de venta de ¢642,66 como lo establece la Directriz No.006-2013, de la Contabilidad Nacional, que establece que las Instituciones Públicas deben evaluar sus activos diferentes al colón al tipo de cambio para el Sector Público No Bancario. Los activos y pasivos denominados en moneda distintas al US dólar fueron convertidos previamente a esa moneda a los tipos de cambio vigentes a esas fechas.

NICSP 5 Costo por Intereses:

De acuerdo con la NICSP 5-: Costo por Intereses

Marque con 1:

APLICA

Deberá revelarse en los EEFF:

a) las políticas contables adoptadas con relación a los costos por préstamos;

b) el importe de los costos por préstamos capitalizados durante el período; y

c) la tasa de capitalización utilizada para determinar el importe de los costos por préstamos susceptibles de capitalización (si ha sido necesario aplicar una tasa de capitalización a los fondos obtenidos mediante un endeudamiento centralizado).

Revelación: (Ver revelación y guía de aplicación de la NICSP 5)

Dentro de sus políticas la Universidad, se acoge al reconocimiento de intereses como gastos del período en que se incurre en ellos, con independencia de los activos a los que fuesen aplicables.

Al 31 de diciembre 2021, la Universidad Nacional, no tiene ningún préstamo por pagar que genere intereses.

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados: Derogada en la versión 2018

NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas): Derogada en la versión 2018

NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos: Derogada en la versión 2018

NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación:

De acuerdo con la NICSP 9- Ingresos de transacciones con contraprestación

Marque con 1:

APLICA

Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos de transacciones con contraprestación

Revelación Suficiente: (Ver las GA de la NICSP 9):

La medición de los ingresos se hace utilizando el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial que la entidad pueda otorgar.

Reconocimiento de ingresos por la prestación de servicios: cuando el resultado de una transacción que implica la prestación de servicios se puede estimar de manera confiable.

Los ingresos procedentes de la venta de bienes son reconocidos y registrados en los estados financieros cuando el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad.

NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias:

De acuerdo con la NICSP 10- Información financiera en economías hiperinflacionarias

Marque con 1:

APLICA

Revelación: (Ver guías de aplicación de la NICSP 10):

No aplica a la Universidad Nacional

NICSP 11- Contratos de construcción:

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)

Marque con 1:

APLICA

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 11):

La actividad de la Universidad Nacional es la educación.

NICSP 12-Inventarios:

De acuerdo con la NICSP 12- Inventarios

Marque con 1:

APLICA

Revelación Suficiente: (Ver las GA de la NICSP 12):

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NICSP 13 Arrendamientos:

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar las características de la esencia económica del tipo de arrendamiento, para determinar si es un arrendamiento operativo o arrendamiento financiero.

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los contratos debe ser adjuntados como anexos NICSP 13 Arrendamientos :

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 13):

En la actualidad la Universidad mantiene solamente arrendamientos operativos. Por los efectos de la pandemia y al encontrarse las sodas cerradas, los arrendadores no pagarán el monto del alquiler.

NICSP 14-Hechos ocurridos después de fecha de presentación:

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

Marque con 1:

APLICA

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.

Revelación Suficiente (Ver GA NICSP 14):

En caso de se presenten eventos de importancia relativa después de la emisión de los Estados Financieros, en el próximo mes se harán las revelaciones correspondientes.

NICSP 16- Propiedades de Inversión:

De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar las características del activo para determinar su tratamiento

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 16- Propiedades de Inversión:

Revelación Suficiente (Ver GA NICSP 16):

La Universidad Nacional, no posee propiedades para obtener beneficios con la venta, son utilizadas para el desarrollo de las actividades propias de la institución, como lo es la educación, investigación y extensión.,

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:

De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:

Marque con 1:

APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 17):

Los inmuebles, mobiliario y equipo se encuentran valuados de la siguiente forma: las adquisiciones al costo, las donaciones a valor de la factura, a su valor razonable previa investigación o por el costo asignado por un perito especialista en la materia a la fecha de la donación.

Los bienes propiedad, planta y equipo, renovaciones y mejoras importantes que aumenta la vida útil de un activo, se capitalizan.

De acuerdo con el sistema contable-presupuestario de la Institución las compras de activos fijos se registran en la cuenta de inversión bienes duraderos, cuando se afecta el presupuesto, no obstante, la contabilidad patrimonial los capitaliza reflejando su efecto en la cuenta patrimonial “Inversión de activos fijos”.

Como criterios de capitalización de los activos fijos, la Universidad capitaliza los activos cuyos costos sean iguales o superiores al 25% del monto del salario base del oficinista 1 del Poder Judicial, tal como lo establece el anexo No.1, punto 2.1. de la Ley del Impuesto sobre la renta y su reglamento.

El método utilizado para registrar los gastos de depreciación es de línea recta, y la vida estimada, es la establece la directriz CN001-2009 “Valoración, revaluación, depreciación de Propiedad, planta y equipo” del 23 de noviembre 2009, se aplica de la siguiente manera:

a) Maquinaria y equipo, equipo de transporte, equipo de comunicación, equipo y mobiliario de oficina, equipo sanitario y de laboratorio, equipo y mobiliario educación y recreativo y maquinaria y equipo diverso, se le aplica una vida útil de 10 años con un valor de rescate del 10%.

Equipo y programas de cómputo, una vida útil de 5 años y no se le aplica valor de rescate.

Edificios se le aplica una vida útil de 50 años

Es importante informar que ya el Programa de Gestión Financiera, recibió en el oficio UNA-SPC-OFIC-67-2020 de parte de la Sección de Planificación del Campus PRODEMI-UNA, con el preliminar de valuación de los terrenos y edificios, esta información será sometida a la Comisión Institucional de NICSP, para su análisis y aprobación.

Sobre el tema de la revaluación de edificios la Comisión Institucional de NICSP, se reunió el día 11 de marzo del 2021. PRODEMI, presentó el informe sobre el análisis de revaluación de propiedades de la UNA, la Comisión NICSP solicitó cambios en la información.

De acuerdo con el correo electrónico del 27 de mayo 2021, la arquitecta Carol Arroyo, indica que la actualización de los avalúos está casi concluida, pero por la ola de la pandemia, cancelaron tres giras y que se estarán retomando en el mes de julio 2021

NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:

Marque con 1:

APLICA

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:

evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 18):

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NICSP 19- Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes

De acuerdo con la NICSP 19- Activos y Pasivos Contingentes

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable:

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 19- Activos Contingentes:

Revelación Suficiente: (Ver GT NICSP 19):

La Universidad procederá a registrar las provisiones y cuentas por pagar cuando los montos sean de importancia relativa.

La Universidad procederá a registrar las provisiones y cuentas por pagar cuando los montos sean de importancia relativa.

NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas:

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas

Marque con 1:

APLICA

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los mismos.

Declaraciones juradas presentadas a la Contraloría General de la República

Revelación Suficiente: (ver GA NICSP 20):

Al 31 de diciembre 2021 la Universidad Nacional no mantiene transacciones entre partes relacionadas distintas a las transacciones que tendría lugar dentro de la relación normal entre un proveedor y un cliente, con instituciones del sector público o privado, que sea necesario revelar en este apartado.

NICSP 21- Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo:

De acuerdo con la NICSP 21 Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo

Marque con 1:

APLICA

Lo relacionado con Pandemia se establece en la nota de Impacto de Pandemia, si poseen Deterioro del Valor de Activos No Generadores de Efectivo, que no tiene relación con la Pandemia, si se debe hacer la revelación a continuación:

Revelación Suficiente: (ver GA NICSP 21):

Al 31 de diciembre 2021, la Universidad no presenta ningún deterioro en el valor de activos no generadores de efectivo.

NICSP 22 -Revelación de información Financiera sobre el Sector Gobierno Central:

De acuerdo con la NICSP 22 Revelación de información financiera sobre el sector Gobierno Central.

Marque con 1:

APLICA

Revelación Suficiente: (ver GA NICSP 22):

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NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y Transferencias):

De acuerdo con la NICSP 23- Ingresos de transacciones sin contraprestación (Impuestos y Transferencias).

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar el tratamiento necesario:

Describir los tiempos del devengo en los principales ingresos de transacciones sin contraprestación

Revelación Suficiente: (Ver las GA de la NICSP 23):

La universidad reconoce un activo surgido de una transacción sin contraprestación cuando obtenga el control de recursos que cumplan la definición de activo y satisfagan los criterios de reconocimiento.

NICSP 24- Presentación de información del presupuesto en los estados financieros:

De acuerdo con la NICSP 24 Presentación de información del presupuesto en los estados financieros

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe revelar un resumen de la última liquidación presupuestaria presentara a la Contraloría General de la Republica.

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 24):

A partir del año 2020 la Contabilidad Presupuestaria realiza sus registros con base efectivo y la Contabilidad Patrimonial con base devengo.

Enumerar las transacciones materiales con registro presupuestario

• Venta de servicios, libros, certificaciones estudiantiles.

• Servicios operativos, como servicios públicos.

Enumerar las transacciones materiales con registro devengo

• Ingresos por derechos estudiantiles

• Ingresos por cobro de interés, inversiones, cuentas por cobrar.

• Beneficios a empleados.

• Seguros.

NICSP 25- Beneficios a los Empleados: Derogada en la versión 2018

NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo:

De acuerdo con la NICSP 26 Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo

Marque con 1:

APLICA

Lo relacionado con Pandemia se establece en la nota de Impacto de Pandemia, si poseen Deterioro del Valor de Activos Generadores de Efectivo, que no tiene relación con la Pandemia, si se debe hacer la revelación a continuación:

Revelación Suficiente: (ver GA NICSP 21):

Esta norma es dirigida a instituciones o empresas que su fin fundamental es generar ganancias, en el caso de la Universidad Nacional, al ser una institución de educación superior que un porcentaje muy alto de los estudiantes son becados, a través de exoneraciones en la matrícula, ayuda a estudiantes en efectivo, no hay un fin comercial que genere ganancias, más bien la razón de la entidad es brindar un servicio social al país.

NICSP 27 Agricultura:

De acuerdo con la NICSP 27- Agricultura

Marque con 1:

APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 27- Agricultura :

NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y revelación):

De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, Reconocimiento Medición y Revelación)

Marque con 1:

APLICA NICSP 28

APLICA NICSP 29

APLICA NICSP 30

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos

El detalle anterior corresponde a los valores razonales de inversiones financieras

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan Riesgo de Mercado (Tasas de Interés):

El riesgo de mercado se define como el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado. El riesgo de mercado comprende tres tipos de riesgo: riesgo de tasa de cambio, riesgo de tasa de interés y otros riesgos de precio.

La Universidad únicamente invierte en instituciones y bancos públicos.

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero:

No hay.

Revelar aspectos de Garantía Colateral:

No hay.

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples derivados implícitos:

No se realiza.

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros:

Se muestra en resumen anterior.

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los Instrumentos Financieros:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelar análisis de sensibilidad:

No se realiza.

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 28/29/30/38 o la NICSP aplicable):

Re Las inversiones transitorias tanto en dólares como en colones se realizan en instituciones del Sistema Bancario Nacional a través de diferentes instrumentos de inversión como son fondos de inversión, certificados de depósito a plazo, en puestos de bolsa por medio de bonos de estabilización monetaria tasa variables y cero cupones, fondos de inversión, etc.

Cuando las inversiones incluyen intereses acumulados a la compra se procede a registrar dicho monto en una cuenta por cobrar.

Los registros se clasifican por banco y por tipo de moneda.

Las inversiones en monedas diferentes al colón se revaloran mensualmente, utilizando el tipo de cambio de compra del Banco Central de Costa Rica, para las operaciones con el Sector Público no Bancario.

Los fondos de inversión se revaloran mensualmente a valor de mercado.

Fideicomisos

Marque con 1:

APLICA

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos Fideicomisos

Revelación Suficiente:

Actualmente la Universidad no posee ningún tipo de fideicomiso.

NICSP 31- Activos Intangibles:

De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a utilizar:

A continuación, un cuadro resumen, pero el detalle de los cuadros debe ser adjuntados como anexos NICSP 31

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 31):

La universidad reconoce un activo intangible sí, y solo si: (a) es probable que los beneficios económicos o potencial de servicio futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y (b) el valor razonable o el costo del activo puede ser medidos de forma fiable.

Los activos intangibles se miden inicialmente por su costo, y si se adquiere través de una transacción sin contraprestación, su costo inicial en la fecha de adquisición se medirá a su valor razonable en esa fecha.

Los activos intangibles se amortizan a un plazo de 5 años.

NICSP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios: La Concedente:

De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdos de concesión de Servicios: La Concedente

Marque con 1:

APLICA

El responsable contable debe analizar el tratamiento contable a seguir:

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 32):

Actualmente la universidad no tiene activos concesionados

NICSP 33 Adopción por primera vez de las NICSP de base de Acumulación (o Devengo):

De acuerdo con la NICSP 33 Adopción por primera vez de las NICSP de base de acumulación (o Devengo):

Marque con 1:

APLICA

Los primeros estados financieros de una entidad conforme a las NICSP son los primeros estados financieros anuales en los cuales la entidad que adopta por primera vez las NICSP puede hacer una declaración, explícita y sin reservas, contenida en tales estados financieros, de conformidad con las NICSP de base de acumulación (o devengo).

1.	En la medida en que una entidad que adopta por primera vez las NICSP haya aprovechado las exenciones y disposiciones transitorias de esta NICSP que afectan la presentación razonable y conformidad con las NICSP de base de acumulación (o devengo) en relación con activos, pasivos, ingresos o gastos, revelará:

(a)	el progreso realizado hacia el reconocimiento, medición, presentación o revelación de activos, pasivos, ingresos o gastos de acuerdo con los requerimientos de las NICSP aplicables;

(b)	los activos, pasivos, ingresos o gastos que hayan sido reconocidos y medidos según una política contable que no es congruente con los requerimientos de las NICSP aplicables;

(c)	los activos, pasivos, ingresos o gastos que no hayan sido medidos, presentados o revelados en el periodo sobre el que se informa anterior, pero que ahora se reconocen o miden, o presentan o revelan;

(d)	la naturaleza e importe de cualquier ajuste reconocido durante el periodo sobre el que se informa; y

(e)	una indicación de cómo y cuándo tiene intención de cumplir en su totalidad con los requerimientos de las NICSP aplicables.

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 33):

La Universidad Nacional desde sus inicios ha registrado sus actividades financieras en una Contabilidad Patrimonial, sus registros se han realizado base devengo.

NICSP 34 Estados financieros separados:

De acuerdo con la NICSP 34 Estados financieros separados:

Marque con 1:

APLICA

Preparación de estados financieros separados

Los estados financieros separados se elaborarán de acuerdo con todas las NICSP aplicables, excepto por lo previsto en el párrafo 12, en el cual se indica lo siguiente:

Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las inversiones similares en entidades controladas, negocios conjuntos y asociadas:

(a) al costo;

(b) de acuerdo con la NICSP 29; o

(c) utilizando el método de la participación como se describe en la NICSP 36.

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 34):

Al 31 de diciembre 2021 la Universidad no debe presentar estados financieros separados de otras instituciones relacionadas.

NICSP 35 Estados financieros consolidados:

De acuerdo con la NICSP 35 Estados financieros consolidados:

Marque con 1:

APLICA

La DGCN y los otros CCs, al elaborar los EEFFC, combinarán los EFPIG de la entidad controladora y sus controladas77, línea a línea, agregando las partidas que representen activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de contenido similar.

Los ingresos y gastos de una entidad controlada se incluirán en los EEFFC desde la fecha de adquisición, hasta la fecha en la que la entidad controladora cesa de controlar a la entidad controlada.

Los estados financieros consolidados:

(a) Combinan partidas similares de activos, pasivos, activos netos/patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo de la entidad controladora con los de sus entidades controladas.

(b) Compensan (eliminan) el importe en libros de la inversión de la entidad controladora en cada entidad controlada, así como la parte de los activos netos/patrimonio de cada una de dichas entidades controladas que pertenece a la controladora, (la NICSP 40 explica cómo contabilizar la plusvalía resultante).

Eliminan en su totalidad los activos, pasivos, activos netos/patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo internos de la entidad económica relacionados con transacciones entre las entidades de la entidad económica [los resultados (ahorro o desahorro) del periodo procedentes de transacciones internas de la entidad económica que están reconocidos en activos, tales como inventarios y activos fijos, se eliminan totalmente].

Las pérdidas internas de la entidad económica podrían indicar un deterioro de valor de los activos que requiere reconocimiento en los estados financieros consolidados.

Previo a la fecha de presentación, las instituciones deberán realizar el proceso de confirmación de saldos contables entre los entes relacionados con el fin de proveer información para las eliminaciones de acuerdo a la técnica de consolidación.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 35):

Al 31 de diciembre 2021 la Universidad no mantiene actividades económicas con otras instituciones o empresas que requiera presentar estados financieros consolidados

NICSP 36 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos:

De acuerdo con la NICSP 36 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos:

Marque con 1:

APLICA

Son inversiones en una asociada y negocios conjuntos, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista que le confieren los riesgos y ventajas inherentes a la participación. Esta política contable aplica cuando el inversionista tiene una influencia significativa o control conjunto sobre una participada y se trata de participaciones cuantificables en la propiedad. Esto incluye participaciones que surgen de inversiones en la estructura de patrimonio formal de otra entidad, equivalente de capital, tal como unidades en un fideicomiso de propiedades.

Una inversión en una asociada o negocio conjunto en donde el inversor tiene control conjunto o influencia significativa sobre la participada se contabilizará utilizando el método de la participación y se clasificará como un activo no corriente. Al aplicar el método de participación, se utilizarán los estados financieros más recientes disponibles de la asociada o negocio conjunto.

A continuación, se indica las entidades asociadas:

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 36):

Al 31 de diciembre 2021, la Universidad no tiene inversiones con una asociada o negocios conjuntos con otras empresas o instituciones.

NICSP 37 Acuerdos conjuntos:

De acuerdo con la NICSP 37 Acuerdos conjuntos:

Marque con 1:

APLICA

Un acuerdo conjunto es una operación conjunta o un negocio conjunto, mediante el cual dos o más partes mantienen control conjunto, tiene las siguientes características:

a) Las partes están obligadas por un acuerdo vinculante; y

b) El acuerdo vinculante otorga a dos o más de esas partes control conjunto sobre el acuerdo.

Una entidad que prepara y presenta estados financieros según la base contable de acumulación (o devengo) aplicará esta política contable para determinar el tipo de acuerdo conjunto en el cual está involucrada y para contabilizar los derechos y obligaciones del acuerdo conjunto.

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 37):

Al 31 de setiembre diciembre 2021, la Universidad no acuerdos conjuntos con otras instituciones o empresas.

NICSP 38 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades:

De acuerdo con la NICSP 38 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades:

Marque con 1:

APLICA

a) La metodología usada para determinar:

1. que tiene el control de otra entidad como se describe en la norma;

2. que tiene el control conjunto de un acuerdo sobre otra entidad; y

3. el tipo de acuerdo conjunto, es decir, operación conjunta o negocio conjunto cuando el acuerdo ha sido estructurado a través de un vehículo separado;

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 38):

Al 31 de diciembre 2021, la Universidad no mantiene participaciones con otras instituciones o empresas.

NICSP 39 Beneficios a los empleados:

De acuerdo con la NICSP 39 Beneficios a los empleados:

Marque con 1:

APLICA

La entidad brinda Servicios médicos

Marque con 1:

APLICA

Revelación Suficiente: (Ver GA NICSP 39).

La Comisión de NICSP, realizará un análisis de la nueva versión, para realizar un plan para el cumplimiento total de la norma.

Por los efectos de la pandemia la universidad se acogió a la modalidad teletrabajo, y los servicios no se vieron interrumpidos. La institución no lleva un control de los incapacitados por la pandemia, ya que las incapacidades se encuentran descentralizadas en las diferentes unidades ejecutoras, cada unidad es la que se encarga de ingresar las incapacidades en el módulo,

De igual forma las vacaciones están descentralizadas, por lo tanto, no sería factible la obtención de este dato.

De acuerdo con los datos emitidos por la Comisión de Teletrabajo, los 1858, corresponden a los funcionarios que actualizaron los formularios de teletrabajo en el año 2021, sin embargo, considera que del grupo de 1639 funcionarios que no actualizaron formulario, hay un porcentaje muy grande en funciones mixtas presencial y teletrabajo. En el caso del rubro de Convención Colectiva, la Universidad Nacional no cuenta con el detalle por separado del costo que genera la Convención Colectiva.

La Comisión de NICSP, realizará un análisis de la nueva versión, para realizar un plan para el cumplimiento total de la norma.

Por los efectos de la pandemia la universidad se acogió a la modalidad teletrabajo, y los servicios no se vieron interrumpidos. La institución no lleva un control de los incapacitados por la pandemia, ya que las incapacidades se encuentran descentralizadas en las diferentes unidades ejecutoras, cada unidad es la que se encarga de ingresar las incapacidades en el módulo,

De igual forma las vacaciones están descentralizadas, por lo tanto, no sería factible la obtención de este dato.

De acuerdo con los datos emitidos por la Comisión de Teletrabajo, los 1858, corresponden a los funcionarios que actualizaron los formularios de teletrabajo en el año 2021, sin embargo, considera que del grupo de 1639 funcionarios que no actualizaron formulario, hay un porcentaje muy grande en funciones mixtas presencial y teletrabajo. En el caso del rubro de Convención Colectiva, la Universidad Nacional no cuenta con el detalle por separado del costo que genera la Convención Colectiva.

NICSP 40 Combinaciones en el sector público:

De acuerdo con la NICSP 40 Combinaciones en el sector público:

Marque con 1:

APLICA

El párrafo 5 de esta Norma define una combinación del sector público como "la unión de operaciones separadas en una única entidad del sector público." La referencia a una entidad del sector público puede ser a una sola entidad o a una entidad económica. Algunas reorganizaciones del sector público pueden implicar más de una combinación del sector público. Las circunstancias en las que puede tener lugar una combinación del sector público incluyen:

(a) por acuerdo mutuo; y

(b) por obligación (por ejemplo, por legislación).

Una operación es un conjunto integrado de actividades y activos o pasivos relacionados susceptibles de ser dirigidos y gestionados con el propósito de lograr los objetivos de una entidad, proporcionando bienes o servicios.

Una fusión da lugar a una entidad resultante y es:

(a) una combinación del sector público en la cual ninguna parte de la combinación obtiene el control de una o más operaciones; o

(b) una combinación del sector público en la que una parte de la combinación obtiene el control de una o más operaciones, y en la que existe evidencia de que la combinación tiene la esencia económica de una fusión.

Revelación Suficiente: (Ver GA de la NICSP 40):

Esta norma no aplica para la Universidad Nacional.

REVELACIONES PARTICULARES

Eventos conocidos por la opinión pública:

¿La entidad tiene eventos financieros y contables que salieron a la luz pública en este periodo contable?

¿La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP, en la última versión?

¿La entidad tiene actualizado los Manuales de Procedimientos Contables y están aprobado por el máximo jerarca?

¿Su institución realizó reclasificaciones de cuentas, en el periodo actual?

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las reclasificaciones.

¿Su institución realizó depuración de cifras, en el periodo actual?

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las depuraciones.

¿Su institución realizó conciliaciones de cuentas reciprocas y confirmación de saldos con otras con otras Instituciones?

Si su respuesta fue positiva, indicar en cuales cuentas se realizó las conciliaciones.

Revelación

Conciliaciones Bancarias

Cuentas de Inversiones

Cuentas de pasivos

Cuentas de Activos Fijos

¿La institución cuenta con sistema de información integrado para elaborar los Estados Financieros y la reportería?

Revelación:

La Universidad Nacional cuenta con un módulo integrada de ahí se extraen los estados financieros, este módulo está formado por los siguientes submódulos: Contabilidad General, Contabilidad Presupuestaria, Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Inversiones, Fondos de trabajo, Viáticos, Proveeduría.

¿La Institución elabora los Estados Financieros de manera manual, es decir, el sistema utilizado no facilita balanzas de comprobación sino solo saldos de cuentas?

¿La entidad realiza la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional?

Revelación:

Los activos en US dólares al 31 de diciembre del 2021 fueron valuados al tipo de cambio de compra de ¢642,02 y pasivos al tipo de cambio de venta de ¢642,66, tal como lo establece la Directriz No.006-2013, de la Contabilidad Nacional. Los activos y pasivos denominados en monedas distintas al US dólar fueron convertidos previamente a esa moneda a los tipos de cambio vigentes a esas fechas.

Ingresos producto del diferencial cambiario del periodo 2021:

Comprenden los resultados positivos devengados a favor, derivados de la tenencia de activos y pasivos cuya valuación se modifica debido a la variación en la tasa de cambio de la moneda en la que se encuentran pactadas las transacciones. Al mes de diciembre del 2021 el monto asciende a ¢ 84.004,08

Gastos producto del diferencial cambiario del periodo 2021:

Corresponde a resultados negativos devengados, derivados de la tenencia de activos y pasivos cuya valuación se modifica debido a la variación en la tasa de cambio de la moneda en la que se encuentran pactadas las transacciones. Al mes de diciembre 2021 el monto asciende a ¢21.938,56

Cabe aclarar que la información se encuentra en miles de colones.

¿El método de evaluación para inventarios utilizado por la institución es PEPS?

Revelación:

Al 31 de diciembre 2021, la Universidad no cuenta con partidas de inventario, ya que las compras se realizan por el método justo a tiempo, el proveedor suple a las unidades directamente.

¿El método de utilizado por la Institución es Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS)?

Revelación:

Método de estimación por incobrables cuentas por cobrar estudiantes

1.1. Calcula para año indicado en la actividad 1, el porcentaje pendiente de cobro dividiendo el saldo total pendiente de cobro entre el monto total puesto al cobro.

1.2. Suma los porcentajes obtenidos en el punto anterior y lo divide entre cinco (son los años que se utilizan para obtener el dato), y determina el promedio del porcentaje pendiente de cobro de los últimos cinco años (también puede decirse que es el promedio de morosidad de los últimos cinco años).

1.3. Multiplica el promedio de morosidad de los últimos cinco años calculado en el punto anterior por el monto total puesto al cobro en el año inmediato anterior.

1.4. El dato calculado en el punto anterior constituye la estimación del monto que va a quedar incobrable de las sumas puestas a cobro en el año anterior.

Método de estimación por incobrables cuentas por cobrar

a) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presenten un saldo vencido menor de un año, no se realiza ninguna estimación.

b) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 1 año, estimar un 20% de incobrable.

c) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 2 años, estimar un 40% de incobrable.

d) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 3 años, estimar un 60% de incobrable.

¿El método utilizado en la Institución para la Depreciación o agotamiento es Línea Recta?

Revelación:

El método utilizado para registrar los gastos de depreciación es de línea recta, y la vida estimada, es la establece la directriz CN001-2009 “Valoración, revaluación, depreciación de Propiedad, planta y equipo” del 23 de noviembre 2009, se aplica de la siguiente manera:

Maquinaria y equipo, equipo de transporte, equipo de comunicación, equipo y mobiliario de oficina, equipo sanitario y de laboratorio, equipo y mobiliario educación y recreativo y maquinaria y equipo diverso, se le aplica una vida útil de 10 años con un valor de rescate del 10%.

Equipo y programas de cómputo, una vida útil de 5 años y no se le aplica valor de rescate.

Edificios se le aplica una vida útil de 50 años.

¿La Entidad audita de manera externa los Estados Financieros?

Revelación:

Indique el nombre del despacho que audita sus estados financieros

Despacho Carvajal & Asociados

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos:	Período Contable	Se hicieron ajustes a los EEFF (Indique sí o no)
AÑO 1	2013-2014	SI
AÑO 2	2014-2015	SI
AÑO 3	2015-2016	NO
AÑO 4	2016-2017	SI
AÑO 5	2017-2018	SI
AÑO 6	2018-2019	SI
AÑO 7	2019-2020	EN PROCESO DE REVISIÓN

¿La entidad lleva los libros contables en formato digital?

Revelación:

Desde el año 2011 la Universidad Nacional formalizó el proceso para llevar los libros contables, la aprobación del cierre y apertura de los mismos recae sobre la Contraloría Universitaria.

¿Los libros contables se encuentran actualizados?

Revelación:

Al llevarse los libros contables en forma digital, los mismos se actualizan mensualmente, con los cierres contables.

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas deberá:

presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables específicas utilizadas

revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios de los EEFF; y

suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicación 1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo Anterior=Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.

Indicación 2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha diferencia.

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

NOTA N° 3

Efectivo y equivalente de efectivo

Detalle cuentas corrientes en el sector privado interno

Cuenta	Descripción
1.1.1.01.02.01.2.	Cuentas corrientes en el sector privado interno

Entidad	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia
%

Detalle cuentas corrientes en el sector público interno

Detalle de Caja Única

Cuenta	Descripción
1.1.1.01.02.02.3.	Caja Única

La cuenta Efectivo y equivalentes de efectivo, representa el 19,84 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 15 902 195,65 que corresponde a un(a) Aumento del 137,22 % de recursos disponibles, producto de el incremento que se dio en la cuenta equivalentes de efectivo, depósitos a plazo fijo es de ¢11.089.250,55 con respecto al año 2020, producto de la disminución de las cuentas 1.1.2. Inversiones a Corto Plazo por un monto de ¢17.494.203,89.

Es importante indicar que de acuerdo al plan de pagos que se deben realizar en el mes de enero 2022, la Sección de Tesorería, realiza los traslados correspondientes para contar con los fondos respectivos, los rubros más importantes de cancelar, son cuentas por pagar a Proveedores y salario escolar.

Efectivo

La institución mantiene el efectivo y sus equivalentes en las cuentas de bancos comerciales del estado o bien, en el Banco Popular es por ley especial, se puede invertir en el mismo.

En moneda extranjera, se utiliza para realizar pagos relativos con la operación normal de la operación de las compras pactadas en esta moneda, normalmente estas compras son las realizadas en el exterior.

Depósitos en Caja

Los recursos disponibles en Caja Única del Ministerio de Hacienda, provenientes del Banco Mundial asumidos por el Gobierno de la República de Costa Rica, estaban destinados a atender el pago del Proyecto de Mejoramiento Institucional del ITCR., como parte del convenio establecido el 26 de agosto del 2010, en relación con el financiamiento a las Universidades Estatales con el objetivo de dotarles de recursos extras. En el periodo 2020 se concluyó el proyecto, por lo que para el periodo 2021 ya no se presentan saldos en esta cuenta, a excepción de que en algunas ocasiones el Ministerio de Hacienda deposita los fondos de la Ley 7386.

Cajas Chicas y fondos rotatorios

La Universidad dispone a los funcionarios fondos de trabajo con el objetivo de atender aquellos gastos de carácter ocasional que por su cantidad y excepción no requieren de ser sometidos a un procedimiento ordinario de Contratación Administrativa.

Los depósitos a los funcionarios se hacen a través de tarjetas bancarias que son utilizadas únicamente para este fin.

El uso de las cajas chicas esta normado por medio del Reglamento de Fondos de Trabajo.

Otros equivalentes de efectivo

Esta conformada por las inversiones en fondos de inversión, estos recursos esta a disposición de la Universidad en el momento que se requieran para utilizarlos en el flujo normal de las actividades.

A continuación, se detalla la composición de los mismos.

NOTA N° 4

Inversiones a corto plazo

Revelación:

La cuenta Inversiones a corto plazo, representa el 6,28 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -17 494 233,89 que corresponde a un(a) Disminución del -66,8 % de recursos disponibles, producto del traslado que se dio a la cuenta 1.1.1.02 Equivalente de Efectivo, con el fin de tener los fondos para cubrir las necesidades de efectivo que se den realizar en el mes de enero 2022

Por ley estos recursos únicamente se pueden invertir en emisores públicos naciones y en el Banco Popular.

NOTA N° 5

Cuentas a cobrar corto plazo

Detalle cuentas Transferencias del sector público interno a cobrar c/p

Cuenta	Descripción
1.1.3.06.02.	Transferencias del sector público interno a cobrar c/p

CODIGO INSTITUCIONAL	NOMBRE ENTIDAD	MONTO

Indicar el Método Utilizando:

Método de estimación por incobrable

MÉTODO DE ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR ESTUDIANTES

1.1. Calcula para año indicado en la actividad 1, el porcentaje pendiente de cobro dividiendo el saldo total pendiente de cobro entre el monto total puesto al cobro.

1.2. Suma los porcentajes obtenidos en el punto anterior y lo divide entre cinco (son los años que se utilizan para obtener el dato), y determina el promedio del porcentaje pendiente de cobro de los últimos cinco años (también puede decirse que es el promedio de morosidad de los últimos cinco años).

1.3. Multiplica el promedio de morosidad de los últimos cinco años calculado en el punto anterior por el monto total puesto al cobro en el año inmediato anterior.

1.4. El dato calculado en el punto anterior constituye la estimación del monto que va a quedar incobrable de las sumas puestas a cobro en el año anterior.

MÉTODO DE ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR

e) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presenten un saldo vencido menor de un año, no se realiza ninguna estimación.

f) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 1 año, estimar un 20% de incobrable.

g) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 2 años, estimar un 40% de incobrable.

h) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 3 años, estimar un 60% de incobrable.

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Para las inversiones el valor razonable que se utiliza es el valor del mercado.

Para las cuentas por cobrar, se aplica, la estimación de incobrables, de acuerdo con el método expuesto anteriormente.

Revelación:

La cuenta Cuentas a cobrar a corto plazo, representa el 2,1 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 203 761,55 que corresponde a un(a) Aumento del 7,52 % de recursos disponibles, producto de las variaciones, que a continuación se detllan.

1.1.3.01 Impuestos por cobrar impuestos, este rubro corresponde al IVA, que con la entrada en Vigencia de la Ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, las Universidades deben pagarlo, pero por acuerdo entre el Ministerio de Hacienda y las Universidades, este impuesto se va a reintegrar, pero a la fecha aún no se ha determinado la forma de como se va a reintegrar el mismo, es por esto, que hasta tanto no haya devolución la cuenta va a seguir en aumento, el incremento del año 2021 con respecto al año 2020, es de 210,90%.

1.1.3,04 Servicios y derechos a cobrar, este rubro está formado por el cobro de los derechos estudiantiles, es importante informar que la Universidad en el año 2021, tiene 20.658 estudiantes y en el año 2020 1los estudiante fueron 19.900

Este rubro tuvo un incremento de 3.14%, con respecto a diciembre 2020, las principales partidas que lo componen son matrícula por cobrar, laboratorios por cobrar, cuota de bienestar estudiantil.

1.1.3.05 Ingresos a la propiedad, corresponde al alquiler de las instalaciones de ASOUNA.

1.1.3.08 Documentos a cobrar corto plazo, las principales partidas que compone esta cuenta es Deuda Funcionarios, estas deudas corresponden a incumplimiento de becas, salarios pagados de más, deudas por activos fijos perdidos, este monto es de ¢622.285,24 y otro de los rubros más significativos es el de cuentas por cobrar a Proveedores por un monto de ¢104.152.48.

1.1.3.09 Anticipos a corto plazo, esta cuenta corresponde a los pedidos anticipos que se dan a los proveedores del exterior, esta partida tuvo un incremento con respecto al año anterior de 15.36%

NOTA N° 6

Inventarios

Método de Valuación de Inventario

Indique si su institución está utilizando Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS), sino es así, indique cual método se utiliza y la razón que aún no utilizan el PEPS.

La Universidad Nacional utiliza el método de valuación PEPS.

Cual sistema de inventario utiliza su institución Periódico o Permanente:

La Universidad Nacional utiliza el sistema de inventario Periódico.

Revelación:

La cuenta Inventarios, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -30 792,19 que corresponde a un(a) Disminución del -100 % de recursos disponibles, producto de ajuste que se realizó en los estados financieros, ya que la Universidad no mantiene inventarios en el Almacén Institucional. La diferencia en esta cuenta corresponde a que, en el anterior módulo, se utilizaba el método de valoración costo medio ponderado y se ajustaba a nivel de auxiliar, pero no a nivel de estados financieros.

NOTA N° 7

Otros activos a corto plazo

Detalle cuentas Transferencias del sector público interno a cobrar c/p

Cuenta	Descripción
1.1.9.01.	Gastos a devengar a corto plazo

Cuenta	Detalle	Monto
1.1.9.01.01.01.0. Primas y gastos de seguros a devengar c/p
1.1.9.01.01.02.0. Alquileres y derechos sobre bienes a devengar c/p
1.1.9.01.01.03.0. Reparaciones y mejoras sobre inmuebles de terceros arrendados c/p
1.1.9.01.01.99.0. Otros servicios a devengar c/p

Revelación:

La cuenta Otros activos a corto plazo, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -13 837,51 que corresponde a un(a) Disminución del -67,27 % de recursos disponibles, producto de la aplicación de los seguros en el período.

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA N° 8

Inversiones a largo plazo

Revelación:

La cuenta Inversiones a largo plazo, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -2 100 729,55 que corresponde a un(a) Disminución del -100 % de recursos disponibles, producto de la disminución de Fondos del FEES, que la Universidad dejo de percibir por la pandemia en el año 2020, fue necesario utilizar las inversiones a largo plazo que se tenía producto del superávit de períodos anteriores.

NOTA N° 9

Cuentas a cobrar a largo plazo

Revelación:

La cuenta Cuentas a cobrar a largo plazo, representa el 0,19 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 214 308,89 que corresponde a un(a) Aumento del 388,21 % de recursos disponibles, producto de él cobro que se da a los funcionarios por el incumplimiento con el Fondo de Becas, y a arreglos de pago por el refinanciamiento de matrículas.

NOTA N° 10

Bienes no concesionados

Revelación:

La cuenta Bienes no concesionados, representa el 71,58 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 4 644 055,99 que corresponde a un(a) Aumento del 4,91 % de recursos disponibles, producto de un incremento en la compra o registro de activos fijos.

Detalle:

ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

Activo	Placa / Identificación	Convenio	Plazo	Valor En Libros	Nombre Beneficiario

Explique el Proceso de Revaluación: Método de Costo:

Es importante informar que la Universidad, está en proceso de realizar la revaluación de los terrenos y edificios, se espera que para el año 2022, quede registrada la revaluación.

Revelación:

La cuenta Propiedades, planta y equipos explotados, representa el 64 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -720 852,98 que corresponde a un(a) Disminución del -0,81 % de recursos disponibles, producto de baja de activos, por deterioro o perdida.

Base Contable

Marque con 1, si cumple

Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional
Propiedades cuentan con planos inscritos
Se tiene control con el uso de las Propiedades
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Revelación:

La cuenta Propiedades de inversión, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Activos biológicos no concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Cuenta	Descripción	Nota	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia
%
1.2.5.04.	Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio	10	0,00	3 398 230,86	-100,00

Revelación:

La cuenta Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -3 398 230,86 que corresponde a un(a) Disminución del -100 % de recursos disponibles, producto de la reclasificación que se realizó de esta cuenta a la cuenta 1.2.5.99, ya que estas obras no se han concluido y por error se registraron en esta cuenta.

Revelación:

La cuenta Bienes históricos y culturales, representa el 0,24 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 320 504,08 que corresponde a un(a) Aumento del 1864,97 % de recursos disponibles, producto de la donación que recibió la universidad de unas pinturas.

Revelación:

La cuenta Recursos naturales en explotación, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Recursos naturales en conservación, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

(variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

Revelación:

La cuenta Bienes intangibles no concesionados, representa el 0,34 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 418 523,55 que corresponde a un(a) Aumento del 741,65 % de recursos disponibles, producto de la compra de licencias de software.

Revelación:

La cuenta Bienes no concesionados en proceso de producción, representa el 6,99 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 8 024 112,21 que corresponde a un(a) Aumento del 482,51 % de recursos disponibles, producto de el inicio de la construcción de nuevas obras.

NOTA N° 11

Bienes concesionados

Revelación:

La cuenta Bienes concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro) ______________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Propiedades, planta y equipos concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Activos biológicos concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro) ______________________

Revelación:

La cuenta Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Recursos naturales concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Bienes intangibles concesionados, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Bienes concesionados en proceso de producción, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 12

Inversiones patrimoniales - Método de participación

Revelación:

La cuenta Inversiones patrimoniales - Método de participación, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 13

Otros activos a largo plazo

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Otros activos a largo plazo, representa el 0 % del total de Activo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

NOTA N° 14

Deudas a corto plazo

Detalle:

Cuenta	Descripción
2.1.1.03.02.	Transferencias al sector público interno a pagar c/p

CODIGO INSTITUCIONAL	NOMBRE ENTIDAD	MONTO

Revelación:

La cuenta Deudas a corto plazo, representa el 97,17 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 614 701,43 que corresponde a un(a) Aumento del 5,7 % de recursos disponibles, producto de un incremento de 58.78% de las deudas con proveedores y también en el incremento de las deudas por contribuciones sociales que se incrementaron con respecto al año 2020 en un 5.30%

Deudas Comerciales

Corresponde a las deudas que se mantienen con los Proveedores, la Universidad cuenta con crédito de 30 días para honrar el pago, el incremento se da que en el año 2021 se reactiva un poco más las actividades presenciales por efectos de la pandemia.

Deudas Sociales

Este rubro esta compuesto por las deudas que se tienen con las instituciones producto de las cargas sociales obrero y patronales que debe honrar la institución y sus funcionarios, como es los pagos de la CCSS por enfermedad, fondos de pensiones y Banco Popular .

Nota: Para aquellas partidas más relevantes resultantes del análisis vertical (peso porcentual de cada partida en los estados financieros) y análisis horizontal (variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

NOTA N° 15

Endeudamiento público a corto plazo

Revelación:

La cuenta Endeudamiento público a corto plazo, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 16

Fondos de terceros y en garantía

Detalle

Revelación:

La cuenta Fondos de terceros y en garantía, representa el 2,23 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 15 585,39 que corresponde a un(a) Aumento del 6,35 % de recursos disponibles, producto de en los depósitos en garantía que respaldan la participación y cumplimiento de los proveedores.

NOTA N° 17

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

Revelación:

La cuenta Provisiones y reservas técnicas a corto plazo, representa el 0,53 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 61 754,57 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de el registro de la provisión de pasivos contingentes de dos juicios que el juzgado dicto en firme en contra de la Universidad.

NOTA N° 18

Otros pasivos a corto plazo

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Otros pasivos a corto plazo, representa el 0,07 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -8 587,48 que corresponde a un(a) Disminución del -49,57 % de recursos disponibles, producto de la depuración que se realizó a la cuenta 2.1.9.99 “Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable, esta cuenta la conforman los depósitos que se han realizado para el pago de cuentas por cobrar o ingresos que aún no se han aplicado en las cuentas respectivas, algunas veces es porque no se tiene identificado la procedencia.

La cuenta 2.1.9.01, corresponde a los intereses pagados por anticipado, de las cuentas por cobrar.

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA N° 19

Deudas a largo plazo

Revelación:

La cuenta Deudas a largo plazo, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 20

Endeudamiento público a largo plazo

Revelación:

La cuenta Endeudamiento público a largo plazo, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

NOTA N° 21

Fondos de terceros y en garantía

Revelación:

La cuenta Fondos de terceros y en garantía, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Nota: Para aquellas partidas más relevantes resultantes del análisis vertical (peso porcentual de cada partida en los estados financieros) y análisis horizontal (variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

NOTA N° 22

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Provisiones y reservas técnicas a largo plazo, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 23

Otros pasivos a largo plazo

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Revelación:

La cuenta Otros pasivos a largo plazo, representa el 0 % del total de Pasivo, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO PUBLICO

NOTA N° 24

Capital

Detalle cuenta:

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha	Entidad que aporta	Sector	Monto	Documento	Tipo de aporte
01 / 05 / 1973	Escuela Normal de Costa Rica	Educación	523,81	826301
TOTAL	523,81

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento jurídico.

Fecha	Tipo de aporte	Fundamento Jurídico

Revelación:

La cuenta Capital inicial, representa el 0 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

Revelación:

La cuenta Incorporaciones al capital, representa el 0 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

NOTA N° 25

Transferencias de capital

Revelación:

La cuenta Transferencias de capital, representa el 6,91 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 381 303,68 que corresponde a un(a) Aumento del 4,55 % de recursos disponibles, producto de un incremento en la cuenta de donaciones de activos fijos por un monto de ¢381.303,68

NOTA N° 26

Reservas

Revelación:

La cuenta Reservas, representa el 0,4 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

NOTA N° 27

Variaciones no asignables a reservas

Revelación:

La cuenta Variaciones no asignables a reservas, representa el 0 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 28

Resultados acumulados

Detalle cuenta:

Revelación:

La cuenta Resultados acumulados, representa el 92,69 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 259 971,34 que corresponde a un(a) Aumento del 0,22 % de recursos disponibles, producto del resultado del ejercicio del período, 2020.

Es importante destacar que la cuenta de resultados del ejercicio tuvo un incremento de ¢7.978.261,81 con respecto a diciembre 2020, ya que esta cuenta tenía un saldo en el año anterior de (7.718.290,47).

Nota: Para aquellas partidas más relevantes resultantes del análisis vertical (peso porcentual de cada partida en los estados financieros) y análisis horizontal (variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

NOTA N° 29

Intereses minoritarios - Participaciones en el patrimonio de entidades controladas

Revelación:

La cuenta Intereses minoritarios - Participaciones en el patrimonio de entidades controladas, representa el 0 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 30

Intereses minoritarios - Evolución

Revelación:

La cuenta Intereses minoritarios - Evolución, representa el 0 % del total de Patrimonio, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTAS EXPLICATIVAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

INGRESOS

4.1 IMPUESTOS

NOTA N° 31

Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital

Revelación:

La cuenta Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 32

Impuestos sobre la propiedad

Revelación:

La cuenta Impuestos sobre la propiedad, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 33

Impuestos sobre bienes y servicios

Revelación:

La cuenta Impuestos sobre bienes y servicios, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 34

Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales

Revelación:

La cuenta Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 35

Otros impuestos

Revelación:

La cuenta Otros impuestos, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 980,43 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de ingresos correspondientes al timbre topográfico, según Ley 5361, que establece “El producto de este timbre será girado íntegramente por el Colegio Federado a las instituciones de estudios superiores que establezcan la carrera de Ingeniería Topográfica, deducidos los cargos de emisión y manejo del timbre. El producto del timbre se liquidará cada tres meses”

4.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES

NOTA N°36

Contribuciones a la seguridad social

Revelación:

La cuenta Contribuciones a la seguridad social, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 37

Contribuciones sociales diversas

Revelación:

La cuenta Contribuciones sociales diversas, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

4.3 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES DE ORIGEN NO TRIBUTARIO

NOTA N° 38

Multas y sanciones administrativas

Revelación:

La cuenta Multas y sanciones administrativas, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 39

Remates y confiscaciones de origen no tributario

Revelación:

La cuenta Remates y confiscaciones de origen no tributario, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

4.4 INGRESOS Y RESULTADOS POSITIVOS POR VENTAS

NOTA N° 41

Ventas de bienes y servicios

Revelación:

La cuenta Ventas de bienes y servicios, representa el 0,08 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -30 579,83 que corresponde a un(a) Disminución del -23,39 % de recursos disponibles, producto de la disminución de venta de servicios, gráficos, desechos aprovechables, alquiler del auditorio para eventos.

Nota: Para aquellas partidas más relevantes resultantes del análisis vertical (peso porcentual de cada partida en los estados financieros) y análisis horizontal (variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

NOTA N° 42

Derechos administrativos

Revelación:

La cuenta Derechos administrativos, representa el 4,33 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 37 635,13 que corresponde a un(a) Aumento del 0,73 % de recursos disponibles, producto de un leve incremento en la matrícula de estudiantes, los cuales en el 2021, los estudiantes matriculados fueron 20.658 y en el 2020 eran 19.900

NOTA N° 43

Comisiones por préstamos

Revelación:

La cuenta Comisiones por préstamos, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 44

Resultados positivos por ventas de inversiones

Revelación:

La cuenta Resultados positivos por ventas de inversiones, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 45

Resultados positivos por ventas e intercambios de bienes

Revelación:

La cuenta Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 46

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores

Revelación:

La cuenta Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

4.5 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

NOTA N° 47

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo

Revelación:

La cuenta Rentas de inversiones y de colocación de efectivo, representa el 1,14 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -1 163 722,78 que corresponde a un(a) Disminución del -45,96 % de recursos disponibles, producto de que en el año 2020, a partir de agosto hubo una disminución de los fondos del FEES, por un monto de ¢7.819 millones de fondos de CONARE por un monto de ¢775.433,62. Además la Universidad aportó a la Comisión Nacional de Emergencias la suma de ¢5.000 millones, para afrontar la pandemia. Esta disminución en los fondos hizo que se viera reflejado en el monto de las inversiones. Lo que generó una disminución en los ingresos por intereses.

La disminución en los intereses por inversiones se ve reflejados en los ingresos del año 2022.

NOTA N° 48

Alquileres y derechos sobre bienes

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

Revelación:

La cuenta Alquileres y derechos sobre bienes, representa el 0,02 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 2 294,54 que corresponde a un(a) Aumento del 8,38 % de recursos disponibles, producto del ingreso por alquileres.

NOTA N° 49

Otros ingresos de la propiedad

Revelación:

La cuenta Otros ingresos de la propiedad, representa el 0,01 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 5 734,48 que corresponde a un(a) Aumento del 201,8 % de recursos disponibles, producto de cobro de intereses por fraccionamiento de arreglos de pago que se realizan a los estudiantes.

4.6 TRANSFERENCIAS

NOTA N° 50

Transferencias corrientes

Detalle:

Cuenta	Descripción
4.6.1.02.	Transferencias corrientes del sector público interno

Revelación:

La cuenta Transferencias corrientes, representa el 94,1 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 3 154 315,87 que corresponde a un(a) Aumento del 2,87 % de recursos disponibles, producto de un crecimiento en los ingresos de la ley del FEES que creció un 3.22% con respecto al año 2020, Rentas Propias se incrementó en un 3.53%, Inconpesca en un 125.89%, las transferencias de Instituciones Públicas disminuyo en un 61,27%.

A continuación, se detalla el cuadro completo de lo que componen las transferencias.

NOTA N° 51

Transferencias de capital

Detalle:

Cuenta	Descripción
4.6.1.02.	Transferencias corrientes del sector público interno

CODIGO INSTITUCIONAL	NOMBRE ENTIDAD	MONTO

Revelación:

La cuenta Transferencias de capital, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

4.9 OTROS INGRESOS

NOTA N° 52

Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación

Revelación:

La cuenta Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación, representa el 0,07 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -46 157,31 que corresponde a un(a) Disminución del -35,46 % de recursos disponibles, producto de un incremento en el tipo de cambio del dólar en el año 2020, los rubros en los que hubo una disminución es en los fondos que se mantenían en dólares en las cuentas del Banco Nacional de Costa Rica

NOTA N° 53

Reversión de consumo de bienes

Revelación:

La cuenta Reversión de consumo de bienes, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 54

Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

Revelación:

La cuenta Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 55

Recuperación de previsiones

Revelación:

La cuenta Recuperación de previsiones, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 56

Recuperación de provisiones y reservas técnicas

Revelación:

La cuenta Recuperación de provisiones y reservas técnicas, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 57

Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

Revelación:

La cuenta Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios, representa el 0 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 58

Otros ingresos y resultados positivos

Revelación:

La cuenta Otros ingresos y resultados positivos, representa el 0,25 % del total de Ingresos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -62 219,30 que corresponde a un(a) Disminución del -17,46 % de recursos disponibles, producto de la disminución de otros ingresos en algunos de los siguientes rubros: adquisición de bienes en 23.671,49 y otros resultados positivos por ¢38,547,87

GASTOS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA N° 59

Gastos en personal

Revelación:

La cuenta Gastos en personal, representa el 72,95 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -1 184 167,23 que corresponde a un(a) Disminución del -1,34 % de recursos disponibles, producto de que en el año 2021 no hubo incrementos salarios, ni incremento en las anualidades, debido a la aplicación del título III de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.

5.1.1.01.05.00.	Suplencias	₡ 131 065,68	₡ 202 813,28	-35.38%
5.1.1.01.05.00.0.	Suplencias	₡ 131 065,68	₡ 202 813,28	-35.38%
5.1.1.01.05.00.0.00000	Suplencias	₡ 131 065,68	₡ 202 813,28	-35.38%
5.1.1.01.06.	Salario escolar	₡ 5 039 620,27	₡ 5 119 430,61	-1.56%
5.1.1.01.06.00.	Salario escolar	₡ 5 039 620,27	₡ 5 119 430,61	-1.56%
5.1.1.01.06.00.0.	Salario escolar	₡ 5 039 620,27	₡ 5 119 430,61	-1.56%
5.1.1.01.06.00.0.00000	Salario escolar	₡ 5 039 620,27	₡ 5 119 430,61	-1.56%
5.1.1.01.99.	Otras remuneraciones básicas	₡ 57 076,52	₡ 55 938,89	2.03%
5.1.1.01.99.00.	Otras remuneraciones básicas	₡ 57 076,52	₡ 55 938,89	2.03%
5.1.1.01.99.00.0.	Otras remuneraciones básicas	₡ 57 076,52	₡ 55 938,89	2.03%
5.1.1.01.99.00.0.00000	Otras remuneraciones básicas	₡ 57 076,52	₡ 55 938,89	2.03%
5.1.1.01.99.00.0.00000.01	Tribunal Examinador	₡ 8 459,43	₡ 9 005,57	-6.06%
5.1.1.01.99.00.0.00000.02	Cursos de Verano	₡ 48 617,09	₡ 46 933,32	3.59%
5.1.1.02.	Remuneraciones eventuales	₡ 1 276 908,86	₡ 1 441 274,00	-11.40%
5.1.1.02.01.	Tiempo extraordinario	₡ 611 256,51	₡ 687 151,61	-11.04%
5.1.1.02.01.00.	Tiempo extraordinario	₡ 611 256,51	₡ 687 151,61	-11.04%
5.1.1.02.01.00.0.	Tiempo extraordinario	₡ 611 256,51	₡ 687 151,61	-11.04%
5.1.1.02.01.00.0.00000	Tiempo extraordinario	₡ 611 256,51	₡ 687 151,61	-11.04%
5.1.1.02.02.	Recargo de funciones	₡ 451 337,84	₡ 594 991,15	-24.14%
5.1.1.02.02.00.	Recargo de funciones	₡ 451 337,84	₡ 594 991,15	-24.14%
5.1.1.02.02.00.0.	Recargo de funciones	₡ 451 337,84	₡ 594 991,15	-24.14%
5.1.1.02.02.00.0.00000	Recargo de funciones	₡ 451 337,84	₡ 594 991,15	-24.14%
5.1.1.02.02.00.0.00000.01	Recargo de tareas docentes	₡ 391 239,94	₡ 536 116,11	-27.02%
5.1.1.02.02.00.0.00000.02	Recargo de tareas administrativas	₡ 60 097,89	₡ 58 875,04	2.08%
5.1.1.02.03.	Disponibilidad laboral	₡ 80 722,71	₡ 102 240,33	-21.05%
5.1.1.02.03.00.	Disponibilidad laboral	₡ 80 722,71	₡ 102 240,33	-21.05%
5.1.1.02.03.00.0.	Disponibilidad laboral	₡ 80 722,71	₡ 102 240,33	-21.05%
5.1.1.02.03.00.0.00000	Disponibilidad laboral	₡ 80 722,71	₡ 102 240,33	-21.05%
5.1.1.02.03.00.0.00000.01	Disponibilidad Académica	₡ 48 538,59	₡ 63 560,68	-23.63%
5.1.1.02.03.00.0.00000.02	Disponibilidad Administrativa	₡ 32 184,12	₡ 38 679,64	-16.79%
5.1.1.02.04.	Compensación de vacaciones	₡ 76 462,53	₡ 868,38	8,705.20%
5.1.1.02.04.00.	Compensación de vacaciones	₡ 76 462,53	₡ 868,38	8,705.20%
5.1.1.02.04.00.0.	Compensación de vacaciones	₡ 76 462,53	₡ 868,38	8,705.20%
5.1.1.02.04.00.0.00000	Compensación de vacaciones	₡ 76 462,53	₡ 868,38	8,705.20%
5.1.1.02.05.	Dietas	₡ 57 129,27	₡ 56 022,53	1.98%
5.1.1.02.05.00.	Dietas	₡ 57 129,27	₡ 56 022,53	1.98%
5.1.1.02.05.00.0.	Dietas	₡ 57 129,27	₡ 56 022,53	1.98%
5.1.1.02.05.00.0.00000	Dietas	₡ 57 129,27	₡ 56 022,53	1.98%
5.1.1.03.	Incentivos salariales	₡ 31 811 024,90	₡ 32 048 029,43	-0.74%
5.1.1.03.01.	Retribución por años servidos	₡ 18 662 948,91	₡ 18 850 787,50	-1.00%
5.1.1.03.01.00.	Retribución por años servidos	₡ 18 662 948,91	₡ 18 850 787,50	-1.00%
5.1.1.03.01.00.0.	Retribución por años servidos	₡ 18 662 948,91	₡ 18 850 787,50	-1.00%
5.1.1.03.01.00.0.00000	Retribución por años servidos	₡ 18 662 948,91	₡ 18 850 787,50	-1.00%
5.1.1.03.01.00.0.00000.01	Anualidades Académicas	₡ 10 932 845,25	₡ 10 993 688,15	-0.55%
5.1.1.03.01.00.0.00000.02	Anualidades Administrativas	₡ 7 730 103,66	₡ 7 857 099,35	-1.62%
5.1.1.03.02.	Restricción al ejercicio liberal de la profesión	₡ 4 833 922,94	₡ 4 906 362,09	-1.48%
5.1.1.03.02.01.	Dedicacion exclusiva	₡ 4 645 614,19	₡ 4 709 911,59	-1.37%
5.1.1.03.02.01.0.	Dedicacion exclusiva	₡ 4 645 614,19	₡ 4 709 911,59	-1.37%
5.1.1.03.02.01.0.00000	Dedicacion exclusiva	₡ 4 645 614,19	₡ 4 709 911,59	-1.37%
5.1.1.03.02.01.0.00000.01	Dedicacion exclusiva Académica	₡ 3 119 406,89	₡ 3 039 597,95	2.63%
5.1.1.03.02.01.0.00000.02	Dedicación Exclusiva Administrativa	₡ 1 526 207,30	₡ 1 670 313,63	-8.63%
5.1.1.03.02.02.	Prohibicion al ejercicio liberal de la profesión	₡ 188 308,76	₡ 196 450,50	-4.14%
5.1.1.03.02.02.0.	Prohibicion al ejercicio liberal de la profesión	₡ 188 308,76	₡ 196 450,50	-4.14%
5.1.1.03.02.02.0.00000	Prohibicion al ejercicio liberal de la profesión	₡ 188 308,76	₡ 196 450,50	-4.14%
5.1.1.03.03.	Decimotercer mes	₡ 5 459 695,21	₡ 5 546 302,88	-1.56%
5.1.1.03.03.00.	Decimotercer mes	₡ 5 459 695,21	₡ 5 546 302,88	-1.56%
5.1.1.03.03.00.0.	Decimotercer mes	₡ 5 459 695,21	₡ 5 546 302,88	-1.56%
5.1.1.03.03.00.0.00000	Decimotercer mes	₡ 5 459 695,21	₡ 5 546 302,88	-1.56%
5.1.1.03.99.	Otros incentivos salariales	₡ 2 854 457,83	₡ 2 744 576,96	4.00%
5.1.1.03.99.01.	Reconocimiento carrera profesional	₡ 902 509,16	₡ 922 894,89	-2.21%
5.1.1.03.99.01.0.	Reconocimiento carrera profesional	₡ 902 509,16	₡ 922 894,89	-2.21%
5.1.1.03.99.01.0.00000	Reconocimiento carrera profesional	₡ 902 509,16	₡ 922 894,89	-2.21%
5.1.1.03.99.03.	Reconocimiento por la prestación de servicios en áreas distintas a la habitual de residencia	₡ 20 429,29	₡ 22 043,67	-7.32%
5.1.1.03.99.03.0.	Reconocimiento por la prestación de servicios en áreas distintas a la habitual de residencia	₡ 20 429,29	₡ 22 043,67	-7.32%
5.1.1.03.99.03.0.00000	Reconocimiento por la prestación de servicios en áreas distintas a la habitual de residencia	₡ 20 429,29	₡ 22 043,67	-7.32%
5.1.1.03.99.05.	Incentivos en docencia	₡ 888 286,32	₡ 867 899,03	2.35%
5.1.1.03.99.05.0.	Incentivos en docencia	₡ 888 286,32	₡ 867 899,03	2.35%
5.1.1.03.99.05.0.00000	Incentivos en docencia	₡ 888 286,32	₡ 867 899,03	2.35%
5.1.1.03.99.05.0.00000.01	Incentivo al Catedrático	₡ 77 611,91	₡ 78 446,14	-1.06%
5.1.1.03.99.05.0.00000.02	Incentivo al Profesor II	₡ 546 799,62	₡ 520 823,22	4.99%
5.1.1.03.99.05.0.00000.03	Incentivo Maestría	₡ 185 873,59	₡ 196 720,67	-5.51%
5.1.1.03.99.05.0.00000.04	Incentivo Doctorado	₡ 78 001,19	₡ 71 909,00	8.47%
5.1.1.03.99.99.	Otros incentivos salariales varios	₡ 1 043 233,06	₡ 931 739,36	11.97%
5.1.1.03.99.99.0.	Otros incentivos salariales varios	₡ 1 043 233,06	₡ 931 739,36	11.97%
5.1.1.03.99.99.0.00000	Otros incentivos salariales varios	₡ 1 043 233,06	₡ 931 739,36	11.97%
5.1.1.03.99.99.0.00000.01	Sobresueldos	₡ 803 787,09	₡ 813 133,66	-1.15%
5.1.1.03.99.99.0.00000.03	Otros Incentivos Salariales	₡ 80 112,24	₡ 80 305,94	-0.24%
5.1.1.03.99.99.0.00000.04	Sobresueldos tareas académicas	₡ 159 333,73	₡ 38 299,77	316.02%
5.1.1.04.	Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social	₡ 6 326 712,92	₡ 6 441 350,70	-1.78%
5.1.1.04.01.	Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 6 002 373,52	₡ 6 112 224,41	-1.80%
5.1.1.04.01.00.	Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 6 002 373,52	₡ 6 112 224,41	-1.80%
5.1.1.04.01.00.0.	Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 6 002 373,52	₡ 6 112 224,41	-1.80%
5.1.1.04.01.00.0.00000	Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 6 002 373,52	₡ 6 112 224,41	-1.80%
5.1.1.04.05.	Contribución patronal al Banco popular y de Desarrollo Comunal	₡ 324 339,40	₡ 329 126,30	-1.45%
5.1.1.04.05.00.	Contribución patronal al Banco popular y de Desarrollo Comunal	₡ 324 339,40	₡ 329 126,30	-1.45%
5.1.1.04.05.00.0.	Contribución patronal al Banco popular y de Desarrollo Comunal	₡ 324 339,40	₡ 329 126,30	-1.45%
5.1.1.04.05.00.0.00000	Contribución patronal al Banco popular y de Desarrollo Comunal	₡ 324 339,40	₡ 329 126,30	-1.45%
5.1.1.05.	Contribuciones patronales a fondos de pensiones y a otros fondos de capitalización	₡ 9 658 381,14	₡ 9 781 689,98	-1.26%
5.1.1.05.01.	Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 1 567 140,66	₡ 1 629 259,53	-3.81%
5.1.1.05.01.00.	Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 1 567 140,66	₡ 1 629 259,53	-3.81%
5.1.1.05.01.00.0.	Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 1 567 140,66	₡ 1 629 259,53	-3.81%
5.1.1.05.01.00.0.00000	Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricence del Seguro Social	₡ 1 567 140,66	₡ 1 629 259,53	-3.81%
5.1.1.05.02.	Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias	₡ 1 946 043,61	₡ 1 231 283,72	58.05%
5.1.1.05.02.00.	Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias	₡ 1 946 043,61	₡ 1 231 283,72	58.05%
5.1.1.05.02.00.0.	Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias	₡ 1 946 043,61	₡ 1 231 283,72	58.05%
5.1.1.05.02.00.0.00000	Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias	₡ 1 946 043,61	₡ 1 231 283,72	58.05%
5.1.1.05.03.	Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral	₡ 975 357,74	₡ 1 733 139,58	-43.72%
5.1.1.05.03.00.	Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral	₡ 975 357,74	₡ 1 733 139,58	-43.72%
5.1.1.05.03.00.0.	Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral	₡ 975 357,74	₡ 1 733 139,58	-43.72%
5.1.1.05.03.00.0.00000	Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral	₡ 975 357,74	₡ 1 733 139,58	-43.72%
5.1.1.05.04.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes públicos	₡ 2 130 101,45	₡ 2 091 404,53	1.85%
5.1.1.05.04.00.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes públicos	₡ 2 130 101,45	₡ 2 091 404,53	1.85%
5.1.1.05.04.00.0.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes públicos	₡ 2 130 101,45	₡ 2 091 404,53	1.85%
5.1.1.05.04.00.0.00000	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes públicos	₡ 2 130 101,45	₡ 2 091 404,53	1.85%
5.1.1.05.05.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados	₡ 3 039 737,68	₡ 3 096 602,62	-1.84%
5.1.1.05.05.00.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados	₡ 3 039 737,68	₡ 3 096 602,62	-1.84%
5.1.1.05.05.00.0.	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados	₡ 3 039 737,68	₡ 3 096 602,62	-1.84%
5.1.1.05.05.00.0.00000	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados	₡ 3 039 737,68	₡ 3 096 602,62	-1.84%
5.1.1.05.05.00.0.00000.01	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados ASOUNA	₡ 1 897 301,08	₡ 1 944 500,51	-2.43%
5.1.1.05.05.00.0.00000.02	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados FBS	₡ 1 108 440,74	₡ 1 114 079,33	-0.51%
5.1.1.05.05.00.0.00000.03	Contribución patronal a otros fondos administrados por entes privados COOPEUNA	₡ 33 995,86	₡ 38 022,77	-10.59%
5.1.1.06.	Asistencia social y beneficios al personal	₡ 688 428,35	₡ 596 490,81	15.41%
5.1.1.06.01.	Becas a funcionarios	₡ 349 861,76	₡ 338 658,12	3.31%
5.1.1.06.01.00.	Becas a funcionarios	₡ 349 861,76	₡ 338 658,12	3.31%
5.1.1.06.01.00.0.	Becas a funcionarios	₡ 349 861,76	₡ 338 658,12	3.31%
5.1.1.06.01.00.0.00000	Becas a funcionarios	₡ 349 861,76	₡ 338 658,12	3.31%
5.1.1.06.01.00.0.00000.01	Becas y Ayudas a Profesores	₡ 348 849,18	₡ 331 590,17	5.20%
5.1.1.06.01.00.0.00000.02	Becas y Ayudas a Administrativos	₡ 1 012,58	₡ 7 067,95	-85.67%
5.1.1.06.02.	Ayudas económicas a funcionarios	₡ 103 600,83	₡ 27 601,08	275.35%
5.1.1.06.02.00.	Ayudas económicas a funcionarios	₡ 103 600,83	₡ 27 601,08	275.35%
5.1.1.06.02.00.0.	Ayudas económicas a funcionarios	₡ 103 600,83	₡ 27 601,08	275.35%
5.1.1.06.02.00.0.00000	Ayudas económicas a funcionarios	₡ 103 600,83	₡ 27 601,08	275.35%
5.1.1.06.08.	Indemnizaciones al personal	₡ 234 965,76	₡ 230 231,61	2.06%
5.1.1.06.08.00.	Indemnizaciones al personal	₡ 234 965,76	₡ 230 231,61	2.06%
5.1.1.06.08.00.0.	Indemnizaciones al personal	₡ 234 965,76	₡ 230 231,61	2.06%
5.1.1.06.08.00.0.00000	Indemnizaciones al personal	₡ 234 965,76	₡ 230 231,61	2.06%
5.1.1.06.08.00.0.00000.01	Cesantía Institucional	₡ 234 965,76	₡ 230 231,61	2.06%
5.1.2.	Servicios	₡ 5 803 475,31	₡ 5 678 334,37	2.20%
5.1.2.01.	Alquileres y derechos sobre bienes	₡ 176 653,08	₡ 290 212,01	-39.13%
5.1.2.01.01.	Alquiler de terrenos, edificios y locales	₡ 137 801,26	₡ 260 521,78	-47.11%
5.1.2.01.01.00.	Alquiler de terrenos, edificios y locales	₡ 137 801,26	₡ 260 521,78	-47.11%
5.1.2.01.01.00.0.	Alquiler de terrenos, edificios y locales	₡ 137 801,26	₡ 260 521,78	-47.11%
5.1.2.01.01.00.0.00000	Alquiler de terrenos, edificios y locales	₡ 137 801,26	₡ 260 521,78	-47.11%
5.1.2.01.02.	Alquiler de maquinarias, equipos y mobiliario	₡ 505,16	₡ 7 876,30	-93.59%
5.1.2.01.02.00.	Alquiler de maquinarias, equipos y mobiliario	₡ 505,16	₡ 7 876,30	-93.59%
5.1.2.01.02.00.0.	Alquiler de maquinarias, equipos y mobiliario	₡ 505,16	₡ 7 876,30	-93.59%
5.1.2.01.02.00.0.00000	Alquiler de maquinarias, equipos y mobiliario	₡ 505,16	₡ 7 876,30	-93.59%
5.1.2.01.03.	Alquiler de equipamiento informático	₡ 15 373,19	₡ 0,00	N/A
5.1.2.01.03.00.	Alquiler de equipamiento informático	₡ 15 373,19	₡ 0,00	N/A
5.1.2.01.03.00.0.	Alquiler de equipamiento informático	₡ 15 373,19	₡ 0,00	N/A

NOTA N° 60

Servicios

Detalle cuenta: Obligaciones que la institución contrae, generalmente mediante contratos administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles.

Revelación:

La cuenta Servicios, representa el 4,84 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 125 140,94 que corresponde a un(a) Aumento del 2,2 % de recursos disponibles, producto de las variaciones más significativas fue una disminución en la cuenta de alquileres que disminuyó en un 39,13% con respecto al 2020, ya que la universidad prescindió de la gran mayoría de alquileres de oficina. Los gastos de viaje y transporte se incrementaron en un 27.55%, ya que en el 2021 se incrementaron las giras, ya que, en el 2020, se suspendieron por la pandemia de igual manera sucedió con la cuenta de capacitación y protocolo que tuvo un incremento con respecto al 2020 de 47,04% y otros servicios tuvo un incremento de 133,36%

NOTA N° 61

Materiales y suministros consumidos

Revelación:

La cuenta Materiales y suministros consumidos, representa el 1,19 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 232 877,94 que corresponde a un(a) Aumento del 19,59 % de recursos disponibles, producto de un incremento de algunos rubos como combustibles que se incrementó en un 33.08%, otros productos químicos y conexos en un 45.47%, materiales y productos de uso en la construcción se incremento en un 27.55%, útiles y materiales de oficina y cómputo en un 30,26%. Estos incrementos se deben a que las actividades universitarias se han ido normalizando con respecto al año 2020, que casi todas las actividades se vieron suspendidas por la pandemia.

NOTA N° 62

Consumo de bienes distintos de inventarios

Revelación:

La cuenta Consumo de bienes distintos de inventarios, representa el 5,25 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -99 545,20 que corresponde a un(a) Disminución del -1,56 % de recursos disponibles, producto de una disminución de la cuenta de depreciación, ya que se realizaron unos ajustes a los auxiliares de la cuenta de activos fijos.

NOTA N° 63

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

Revelación:

La cuenta Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes , representa el 0,11 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 93 511,66 que corresponde a un(a) Aumento del 270,98 % de recursos disponibles, producto de la baja de activos fijos, ya sea por obsolescencia o por el deterioro de los mismos, es importante destacar que por los efectos en la pandemia en el año 2020, el trámite en la baja de activos se suspendió casi en su totalidad.

NOTA N° 64

Deterioro y pérdidas de inventarios

Revelación:

La cuenta Deterioro y pérdidas de inventarios, representa el 0,03 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 30 792,19 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de un ajuste contable a la cuenta de inventarios, ya que en el almacén institucional no había existencia de inventarios, este ajuste se debe a que anteriormente los inventarios se valuaban al costo promedio, sin embargo a nivel de estados financieros no se realizaban los ajustes correspondientes.

NOTA N° 65

Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar

Revelación:

La cuenta Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar, representa el 0,15 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 12 330,20 que corresponde a un(a) Aumento del 7,35 % de recursos disponibles, producto del cálculo por antigüedad en los saldos de las cuentas por cobrar que se realiza anualmente en el mes de diciembre de cada año, de acuerdo a la política contable

MÉTODO DE ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR ESTUDIANTES

1.1. Calcula para año indicado en la actividad 1, el porcentaje pendiente de cobro dividiendo el saldo total pendiente de cobro entre el monto total puesto al cobro.

1.2. Suma los porcentajes obtenidos en el punto anterior y lo divide entre cinco (son los años que se utilizan para obtener el dato), y determina el promedio del porcentaje pendiente de cobro de los últimos cinco años (también puede decirse que es el promedio de morosidad de los últimos cinco años).

1.3. Multiplica el promedio de morosidad de los últimos cinco años calculado en el punto anterior por el monto total puesto al cobro en el año inmediato anterior.

1.4. El dato calculado en el punto anterior constituye la estimación del monto que va a quedar incobrable de las sumas puestas a cobro en el año anterior.

MÉTODO DE ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR

e) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presenten un saldo vencido menor de un año, no se realiza ninguna estimación.

f) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 1 año, estimar un 20% de incobrable.

g) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 2 años, estimar un 40% de incobrable.

h) Sobre los saldos de las cuentas por cobrar que presentan un saldo vencido igual o mayor de 3 años, estimar un 60% de incobrable.

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Para las inversiones el valor razonable que se utiliza es el valor del mercado.

Para las cuentas por cobrar, se aplica, la estimación de incobrables, de acuerdo con el método expuesto anteriormente.

NOTA N° 66

Cargos por provisiones y reservas técnicas

Detalle cuenta:

Indicar el detalle de cómo está compuesta la cuenta:

__

Revelación:

La cuenta Cargos por provisiones y reservas técnicas, representa el 0,05 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 61 904,57 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de el registro de la provisión de dos juicios que se declararon en firme por parte de las autoridades judiciales.

5.2 GASTOS FINANCIEROS

NOTA N° 67

Intereses sobre endeudamiento público

Revelación:

La cuenta Intereses sobre endeudamiento público, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -31 804,21 que corresponde a un(a) Disminución del -100 % de recursos disponibles, producto de la cancelación de los préstamos que se mantenían con el Banco Popular y el Banco Nacional.

NOTA N° 68

Otros gastos financieros

Revelación:

La cuenta Otros gastos financieros, representa el 0,02 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 7 489,81 que corresponde a un(a) Aumento del 46,07 % de recursos disponibles, producto de el pago de multas a los proveedores, ya que en el año 2020 y 2021, hubo atrasos ocasionados en los pagos a proveedores, por problemas con el nuevo módulo de Proveeduría.

5.3 GASTOS Y RESULTADOS NEGATIVOS POR VENTAS

NOTA N° 69

Costo de ventas de bienes y servicios

Revelación:

La cuenta Costo de ventas de bienes y servicios, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 70

Resultados negativos por ventas de inversiones

Revelación:

La cuenta Resultados negativos por ventas de inversiones, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 71

Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes

Revelación:

La cuenta Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

5.4 TRANSFERENCIAS

NOTA N° 72

Transferencias corrientes

Detalle:

Cuenta	Descripción
4.6.1.02.	Transferencias corrientes del sector público interno

Revelación:

La cuenta Transferencias corrientes, representa el 15,39 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -278 390,90 que corresponde a un(a) Disminución del -1,49 % de recursos disponibles, producto de una disminución en los rubros, a continuación se detallan algunos: prestaciones legales disminuyó en 51,52%, becas se incrementó 8,87%, transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro disminuyo 4,95%, transferencias a fundaciones disminuyo 38,60%, transferencias corrientes al sector público interno 88,60%.. Esto se debe a que algunos proyectos se suspendieron por efectos de la pandemia.

NOTA N° 73

Transferencias de capital

Detalle:

Cuenta	Descripción
5.4.2.01.	Transferencias de capital del sector privado interno

CODIGO INSTITUCIONAL	NOMBRE ENTIDAD	MONTO

Revelación:

La cuenta Transferencias de capital, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -5 000 000,00 que corresponde a un(a) Disminución del -100 % de recursos disponibles, producto de que en el año 2020 la Universidad, contribuyo con la Comisión de Emergencias con ese monto, para que atendiera la emergencia nacional por los efectos de la pandemia.

5.9 OTROS GASTOS

NOTA N° 74

Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación

Revelación:

La cuenta Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación, representa el 0,02 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -50 120,36 que corresponde a un(a) Disminución del -69,55 % de recursos disponibles, producto de la variación en las tasas de cambio, ya que en el año 2021, la Universidad, disminuyo la tenencia en dólares en las cuentas bancarias y en los depósitos en inversiones.

NOTA N° 75

Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

Revelación:

La cuenta Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N° 76

Otros gastos y resultados negativos

Revelación:

La cuenta Otros gastos y resultados negativos, representa el 0 % del total de Gastos, que comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0 % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA N°76

Cobros

Los Cobros de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 6 495 673,63 que corresponde a un(a) Aumento del 5,56% de recursos disponibles, producto de del cobro de ingresos correspondientes al impuesto de timbres topográficos y al impuesto sobre la Ley del Cemento, que por ley tiene derecho de percibir la Universidad, por la venta de servicios de formularios, alquileres, servicios de formación y capacitación, servicios de publicación e impresión, vinculo externo, venta de otros servicios y por los derechos que deben pagar los estudiantes, como pago de matrícula, laboratorios, derechos de graduación, certificaciones, etc.

El rubro más importante es el de transferencias que recibe la Universidad por la Ley del FEES y otras leyes, las cuales tuvieron un crecimiento con respecto al año anterior, además que se recibió en efectivo en enero 2021 la suma de ¢4.071.607, del último tracto del año 2020

Es importante indicar que algunos rubros del flujo de efectivo no pueden ser similares al Estado de Resultados, por el registro de la Contabilidad base devengo y el flujo de efectivo se compone de los ingresos y salidas de efectivo.

Detalle	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia Absoluta	Diferencia %
Cobros por impuestos	980,43	0,00	980,43	0,00%
Cobros por contribuciones sociales	0,00	0,00	0,00	0,00%
Cobros por multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario	0,00	1.044,01	-1.044,01	-100,00%
Cobros por ventas de inventarios, servicios y derechos administrativos	2.449.721,77	2.348.424,61	101.297,16	4,31%
Cobros por ingresos de la propiedad	0,00	8.035,64	-8.035,64	-100,00%
Cobros por transferencias	112.966.668,72	114.169.234,34	-1.202.565,62	-1,05%
Cobros por concesiones	0,00	0,00	0,00	0,00%
Otros cobros por actividades de operación	7.819.636,77	214.595,46	7.605.041,31	3543,90%
Total	123.237.007,69	116.741.334,06	6.495.673,63	5,56%

NOTA N°77

Pagos

Los Pagos de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 4 735 292,31 que corresponde a un(a) Aumento del 4,18% de recursos disponibles, producto de del pago en efectivo o en especie, así como las cargas sociales generadas por el recurso humano de la institución, personas o empresas que brinda el servicio de abastecimiento de materiales, servicios, mobiliario, etc. y personas o empresa que tiene derecho a pedir el cumplimiento de alguna obligación o la satisfacción de una deuda:

Nota: Para aquellas partidas más relevantes resultantes del análisis vertical (peso porcentual de cada partida en los estados financieros) y análisis horizontal (variaciones de un periodo a otro), realice la respectiva desagregación y composición de la misma.

Detalle	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia %
Pagos por beneficios al personal	86 918 935,16	86 074 319,15	0,98%
Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos)	7 622 840,45	7 598 330,31	0,32%
Pagos por prestaciones de la seguridad social	635 765,11	1 364 168,78	-53,40%
Pagos por otras transferencias	14 940 300,43	18 128 084,46	-17,58%
Otros pagos por actividades de operación	7 782 353,86	0,00	0,00%
Total	117 900 195,01	113 164 902,70	4,18%

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA N°78

Cobros

Los Cobros de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 14 057 711,67 que corresponde a un(a) Aumento del 37,58% de recursos disponibles, producto de valores bursátiles, así como el ingreso por intereses de instrumentos financieros y valores en efectivo en cuentas corrientes:

Detalle	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia %
Cobros por ventas y reembolso de inversiones patrimoniales	3.900.000,00	-	0,00%
Cobros por ventas y reembolso de inversiones en otros instrumentos financieros	45 757 329,91	34 933 866,59	30,98%
Otros cobros por actividades de inversión	1 807 264,68	2 473 016,33	-26,92%
Total	51 464 594,59	37 406 882,92	37,58%

En relación a los Cobros por ventas y reembolso de inversiones patrimoniales este monto corresponde a los certificados de inversión a plazo que se vencieron en enero 2021 (un total de ¢3.900.000,00). Asimismo, se puede visualizar que durante el 2020 no se generaron movimientos de este tipo.

Asimismo, los Cobros por ventas y reembolso de inversiones en otros instrumentos financieros presenta un aumento porcentual de 30,98%, en términos absolutos corresponde a ¢10 823 463,32 de crecimiento con respecto al periodo anterior. Este concepto se compone de los diferentes vencimiento e interés generados por los certificados, cupón facial u otras formas de inversión que se pueden realizar en la banca nacional. El mes de diciembre del 2021 fue el que presentó el mayor crecimiento, ya que fue el periodo donde se vencieron más cantidad de fondos de inversión, esto será invertido nuevamente para el presente año (según la información suministrada por el compañero encargado de dicha labor).

Finalmente, los otros cobros por actividades de inversión presentaron una disminución de 26,92% para el año 2021, lo cual significa dejar de percibir un total de ¢665 751,65. Estos cobros incluyen aspectos como registro de interés, vencimientos de cupones e interés de las cuentas bancarias. Durante el 2021 el mes que presentó mayor volumen fue julio, caso contrario con agosto que fue el que presentó el menor aporte.

NOTA N°79

Pagos

Los Pagos de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -12 392 832,51 que corresponde a un(a) Disminución del -23,23% de recursos disponibles, producto de de erogaciones destinadas a la adquisición de bienes de capital, que poseen una vida útil superior a un año, están sujetos a inventario como activo fijo, son objeto de depreciación, a excepción de los terrenos, intangibles y otros activos de valor. Incluye la adquisición de maquinaria y equipo utilizados en la producción de otros bienes y servicios, de edificios, la compra de terrenos, y activos intangibles:

Detalle	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia %
Pagos por adquisición de bienes distintos de inventarios	10 350 573,76	7 864 581,78	31,61%
Pagos por adquisición de inversiones en otros instrumentos financieros	30.548.438,20	45 337 680,42	-32,62%
Otros pagos por actividades de inversión	56.521,84	146 104,11	-61,31%
Total	40 955 533,80	53 348 366,31	-23,23%

En relación a los pagos por adquisición de bienes distintos de inventarios se produjo un aumento de 31,61%, es decir se incrementó en ¢2 485 991,98. Esta partida se utiliza para costear los procesos de Pago de Facturas, por lo cual cada periodo dependerá de la cantidad y monto de las solicitudes que se realicen durante el periodo en cuestión (es una partida cambiante).

Por otro lado, los Pagos por adquisición de inversiones en otros instrumentos financieros presentaron una disminución de ¢14 789 242,22, porcentualmente sería de -32,62%. Un aspecto que influye en esta disminución es que hubo cinco meses (mayo, setiembre, octubre noviembre y diciembre) del 2021 donde no se realizaron movimientos en esta cuenta (no se realizaron pago por compra de productos de inversión).

Finalmente, el concepto otros pagos por actividades de inversión igualmente presentó una disminución de 61,31%, es decir decreció en ¢89 582,27. Durante el 2021 cuatro meses no presentaron movimientos en esta cuenta (marzo, octubre, noviembre y diciembre). Asimismo, esta partida es principalmente utilizada para la compra de fondo de inversión.

Es importante señalar que por la disminución en las transferencias del FEES en el año 2020, para afrontar los gastos por inversiones, fue necesario disminuir las inversiones.

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA N°80

Cobros

Los Cobros de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 0,00 que corresponde a un(a) Aumento del 0,00% de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro)

NOTA N°81

Pagos

Los Pagos de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de -464 231,18 que corresponde a un(a) Disminución del -95,18% de recursos disponibles, producto de La distribución de dichos pagos se presenta a continuación:

Detalle	Periodo Actual	Periodo Anterior	Diferencia %
Pagos por amortizaciones de endeudamiento público	2,00	419 209,84	-100,00%
Otros pagos por actividades de financiación	23 518,14	68 541,48	-65,69%
Total	23 520,14	487 751,32	-95,18%

Se muestra en el período actual una disminución de intereses por la cancelación de los préstamos que se mantenían con el Banco Nacional y Banco Popular. También se incluye el pago de comisiones cobrados por servicios bancarios.

NOTA N°82

Efectivo y equivalentes

La cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo al final de ejercicio, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 15 902 195,65 que corresponde a un(a) Aumento del 137,22% de recursos disponibles, producto de un incremento en la cuenta equivalentes de efectivo, específicamente en la cuenta depósitos a plazo, que tuvo una variación absoluta de ¢11.089.250.56 y porcentual de 441,32%, esto porque hubo necesidad de vender las inversiones a largo y corto plazo, para contar con más disponibilidad para enfrentar las necesidades de flujo.

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOTA N°83

Saldos del periodo

En el Estado de Cambios al Patrimonio, el Saldo del periodo al 31 de diciembre del 2021, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de 641 275,02 que corresponde a un(a) Aumento del 0,51% de recursos disponibles, producto del incremento de ¢259,971,34, en el superávit del período 2021.

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.

NOTA N°84

Diferencias presupuesto vrs contabilidad (Devengo)

El Superavit/ Deficit Presupuestario, comparado al periodo anterior genera una disminución absoluta de (3.858.136.91) correspondiente a un -11,34% de recursos disponibles, con respecto al superávit presupuestario del año 2020 producto de que una mejor ejecución presupuestaria en el año 2021, con respecto al 2021.

El Superavit/ Deficit Contabilidad, comparado al periodo anterior genera una variación absoluta de ¢7.978,261,81, correspondiente a un 103.37%, producto de un crecimiento con respecto al año 2020 por un monto de ¢1.898.281,21, correspondiente a una variación porcentual de 1,61% y a una disminución de los gatos de ¢(6.079.980,69) correspondiente a una disminución porcentual con respecto al año 2020 de 4,83%,

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta	Presupuesto	Devengo	Diferencia	Justificación

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA N°85

Saldo Deuda Pública

NOTA 85	SALDOS
RUBRO	Periodo Actual	Periodo Anterior	%
SALDO DE DEUDA PÚBLICA

El Saldo de Deuda Pública, comparado al periodo anterior genera un (indicar el aumento o disminución) del (indicar % variación relativa) % de recursos disponibles, producto de (Indicar la razón de las variaciones de un periodo a otro).

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha	Incrementos	Disminuciones	Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
NOTA N°86 Evolución de Bienes NOTA 86 SALDOS RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior % ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO - - 0% ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO 99 160 304,37 94 516 248,38 4,91% Revelación: A continuación, se detalla los movimientos de esta familia en el año 2021: Propiedad Planta y Equipo Explotados Involucra terrenos y activos depreciables al 31 de diciembre 2021: Descripción Al 31 de Diciembre del 2020 altas bajas Mejora Retiros Al 31 de diciembre del 2021 Tierras y terrenos 4 147 298,60 0,00 0,00 0,00 0,00 4 147 298,60 Edificios 59 447 073,48 28 129 289,95 -18 604 523,96 0,00 0,00 68 971 839,47 Maquinaria y equipos para la producción 1 394 013,80 1 210 345,70 -243 557,14 0,00 0,00 2 360 802,36 Equipos de transporte, tracción y elevación 2 715 298,04 4 550 714,20 -505 814,70 0,00 0,00 6 760 197,54 Equipos de comunicación 3 709 464,43 4 442 904,69 -782 542,82 0,00 0,00 7 369 826,30 Equipos y mobiliario de oficina 2 777 933,22 4 282 395,70 -700 296,76 0,00 0,00 6 360 032,17 Equipos para computación 2 576 067,02 9 681 984,39 -1 654 610,44 0,00 0,00 10 603 440,97 Equipos sanitario, de laboratorio e investigación 6 927 125,80 11 204 905,35 -1 623 548,74 0,00 0,00 16 508 482,41 Equipos y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 3 151 501,57 761 718,67 -207 017,85 0,00 0,00 3 706 202,40 Equipos de seguridad, orden, vigilancia y control público 1 182 534,00 1 046 431,67 -203 843,13 0,00 0,00 2 025 122,54 Semovientes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Maquinarias, equipos y mobiliarios diversos 1 353 111,68 2 099 718,92 -292 958,41 0,00 0,00 3 159 872,19 Subtotal (Costo Activos) 89 381 421,63 67 410 409,24 -24 818 713,93 0,00 0,00 131 973 116,94 Depreciación Al 31 de Diciembre del 2020 Gasto por depreciación diciembre 2021 Mejora Retiros Al 31 de diciembre del 2021 Depreciación Acumulada -37 168 651,98 -6 143 896,31 -43 312 548,29 Total (Valor en libros) 52 212 769,65 61 266 512,93 -24 818 713,93 0,00 0,00 88 660 568,65 Las adiciones y mejoras corresponden a las compras de activos del año 2021. El gasto por depreciación comprende la depreciación generada por los activos institucionales durante el periodo 2021. Los retiros corresponden a activos dados de baja porque alcanzaron el fin de su vida útil, por obsolescencia, entre otros conceptos. Bienes no Concesionados en Proceso de Producción Comprende los costos y todos aquellos gastos incurridos para la construcción, ampliación o producción de Propiedades, Planta Equipo, hasta el momento en que dichos bienes se encuentren en condiciones de ser utilizados por la Institución. Descripción Al 31 de Diciembre del 2020 Adiciones 2021 Mejoras Retiros Al 31 de diciembre 2021 Vias de comunicación terrestre 2 788 602,48 33 561,97 0,00 0,00 -2 822 164,44 0,00 Obras marítimas y fluviales 463 528,39 980,35 0,00 0,00 -463 626,57 882,17 Centrales y redes de comunicación y energía 146 100,00 185 588,37 0 0,00 -244 534,98 87 153,39 Otros bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total (Valor en libros) 3 398 230,87 220 130,69 0,00 0,00 -3 530 325,99 88 035,56 Bienes Históricos y culturales Comprende el valor del costo de adquisición, de todos aquellos bienes que forman parte del Museo de Cultura Popular, así como las obras de arte y cuadros que se exhiben en diferentes instancias de la UNA y que son parte de la historia de la institución o de la cultura Costarricense. Descripción Al 31 de Diciembre del 2020 Adiciones 2021 Mejoras Retiros Al 31 de diciembre2 del 2021 Inmuebles históricos y culturales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Piezas y obras históricas y de colección 17 185,46 320 504,08 0,00 0,00 337 689,54 Otros bienes históricos y culturales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sub total (Costo del Activo) 17 185,46 320 504,08 0,00 0,00 337 689,54 Bienes Intangibles no Concesionados Comprende el valor del costo de adquisición, de todos aquellos bienes que por sus características no son palpables ni visibles, como las licencias de computación, que son capaces de producir beneficios para la UNA en varios períodos determinables. Descripción Al 31 de Diciembre del 2020 Adiciones 2021 Mejoras Retiros Al 31 de diciembre del 2021 Patentes y marcas registradas 0,00 411 835,58 0,00 0,00 -411 796,49 39,09 Derechos de autor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Software y programas 52 025,87 126 094,54 0,00 0,00 -20 016,41 158 104,00 Otros bienes intangibles 4 405,29 716 831,67 0,00 0,00 -339 010,08 382 226,88 Sub total (Costo del Activo) 56 431,16 1 254 761,79 0,00 0,00 -770 822,98 540 369,97 Amortización Al 31 de Diciembre del 2020 Gasto por amortización Diciembre 2021 Mejoras Retiros Al 31 de Diciembre del 2021 Amortización Acumulada -5 926,23 -59 489,04 0,00 0,00 -65 415,27 Total (Valor en libros) 50 504,93 1 195 272,75 0,00 -770 822,98 474 954,70

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Revelación:

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NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares, transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del IVTrimestre del periodo 2021.

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares, transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del III Trimestre del periodo 2021.

En el año 2002, fue creada la Fundación para el Desarrollo Académico de la Universidad Nacional (FUNDAUNA). El objeto de la relación UNA-FUNDAUNA será promover el desarrollo de la investigación y sus actividades asociadas en la Universidad Nacional, para lo cual la Fundación se ha dedicado, conforme se estableció la cláusula primera del Convenio y normativa pertinente, que “Particularmente tiene como objetivo

coadyuvar en el desarrollo y ejecución de las AREs con contraprestación financiera de Vinculación Externa Remunerada (VER), Acciones Cofinanciadas (AC) y Cooperación Externa (CE) de la UNA, y otras actividades universitarias que por normativa puedan administrar sus recursos financieros en la Fundación”.

Esta actividad se gesta mediante la administración de cuentas financieras, como una entidad facilitadora en el manejo ágil y flexible de los fondos de las acciones y los proyectos, siendo un instrumento confiable y valioso en la gestión de las actividades de vínculo externo de la Universidad Nacional.

Cláusula TERCERA: ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS EN LA FUNDACIÓN: Los fondos públicos que reciba la FUNDAUNA al amparo de este convenio se administrarán, mientras las AREs u otras actividades universitarias autorizadas por la normativa UNA estén en ejecución, en cuentas corrientes bancarias distintas a las de la Fundación, y mediante registros contables separados, conforme a las políticas, reglamentos, lineamientos académicos y manuales, definidos por la UNA. Una vez finalizada la actividad se deberá proceder a la liquidación correspondiente, al traslado de los recursos a la universidad y al cierre de estas.

En otras palabras, no forman parte ni se integran a las cuentas reales de FUNDAUNA. Pues los recursos de la UNA colocados en los proyectos, son un patrimonio de la UNA que administra de forma separada.

Por lo anterior y en vista de que los Fondos de los Proyectos administrados por la FUNDAUNA, no se reflejan en los Estados Financieros de la Universidad Nacional, se somete a consulta de la Contabilidad Nacional, según oficio UNA-R-OFIC-1710-2021, con fecha 23 de agosto 2021.

El 07 de setiembre 2021, se realizó una sesión de trabajo para analizar la consulta realizada por la Universidad Nacional, con la participación de la Unidad de Consolidación de Cifras, Contabilidad Nacional, FUNDAUNA y Universidad Nacional, según Minuta RE-0086-2021.

A continuación, se detalla algunos de los acuerdos:

Realizar las acciones necesarias en atención a:

La Fundación desde un punto de vista legal y sus particularidades no se consolida por la UNA, sí debe la contabilidad de la UNA hacer la revelación correspondiente y notas complementarias sobre la existencia y relación con la UNA.

Que la trazabilidad contable de la FUNDAUNA hacia la Universidad Nacional tiene que estar instrumentada en procedimientos contables, un manual de procedimientos, para llevar la información

Que la Fundación al no ser una asociada o subsidiaria o ente con participación patrimonial, por parte de la UNA y ésta al no tener inversiones patrimoniales en la Fundación, impide realizar el proceso de consolidación, de acuerdo con la política que tiene la Contabilidad Nacional, es por ello qué la relación contable va a depender de la revelación en Estados financieros, tanto de la Fundación como de la UNA.

El mecanismo de llevar el registro contable de los proyectos lo va a estructurar la Universidad Nacional en el Convenio UNA-FUNDAUNA, previa consulta con la FUNDAUNA y, por último,

Por lo anterior la Universidad trabajará en la implementación de procedimientos para incorporar en los Estados Financieros, lo que corresponda a los proyectos administrados por la FUNDAUNA.

Nosotros, SERGIO FERNÁNDEZ ROJAS CÉDULA 107440183, VERA AGÜERO VALVERDE CÉDULA 106130667, en condición de encargados y custodios de la información contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.

Sergio Fernández Rojas	Vera Agüero Valverde
Nombre y firma	Nombre y firma
Director Financiero	Contador (a)

Anexos

Se deben copiar los cuadros de los Excel en formato imagen.

FODA

A continuación, se adjunta un ejemplo guía, si alguna entidad no posee ningún formato, pueden sustituir en la siguiente página, por el formato que ya han venido presentando anteriormente:

FODA UNIVERSIDAD NACIONAL
FACTORES INTERNOS	FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS (+)	OPORTUNIDADES (+)
1	Que los POA que sustentan el PLAN ESTRATEGICO, cuente con los recursos financieros de las actividades planificadas.	1	Generación de recursos mediante el fortalecimiento de la Vinculación Externa Remunerada, la cooperación externa y la relación con la FUNDAUNA, que fortalezca de los recursos institucionales.
2	Control y ejecución de los recursos de modo razonable.	2	Generador de experiencia práctica profesional para los mismos estudiantes de la Universidad, por medio de contratación laboral con recursos que se originan en los AREs, PPAA y cuentas en general, gestionados por las instancias técnicas universitarias que promueven el vínculo externo y la cooperación externa.
3	Recurso humano capacitado y actualizado según conocimiento y competencias del puesto que ocupa en la ejecución de sus labores.	3	Promover y fortalecer programas de extensión académica mediante la modalidad virtual para la población en materia de emprendedurismo que mejore tanto la economía de las familias y la nacional, generando fuentes de trabajo en diversas actividades.
4	Infraestructura física moderna y mecanismos tecnológicos que complementan los sistemas de información acorde a las necesidades de la Academia y la Administración.	4	Aprovechar y optimizar recursos mediante plataformas tecnológicas, medios electrónicos y la implementación de la modalidad del teletrabajo, generando una disminución en gastos operativos y por ende ahorro de los recursos universitarios.
5	Apertura de las autoridades universitarias superiores en la priorización de necesidades institucionales y nacionales, según la situación provocada por la pandemia tanto para estudiantes como para funcionarios, así como para el quehacer de la universidad y su razón de ser.	5	Fortalecer las oportunidades que ofrece el trabajo no presencial para incorporar este componente como un elemento permanente en las actividades de la Institución y no solo de forma transitoria por los efectos de la situación actual de pandemia.
6	Soporte a zonas rurales por medio de las Sedes Regionales Universitarias.	6	Construir y actualizar de forma conjunta con las instancias técnicas y la FUNDAUNA, normativa, políticas y procedimientos que permita a las unidades académicas la captación y ejecución de recursos generados por medio de las Ares, PPAA y cuentas en general, que coadyuven atender las necesidades institucionales.
7	Sistema de Becas consolidado	7	Ante los efectos de la pandemia, se demostró que la Universidad puede seguir operando a través del teletrabajo, aprovechando la tecnología.
8	Sistema Institucional de Teletrabajo debidamente probado, implementado, controlado y aprobado	8
9	La Universidad cuenta con una Fundación (FUNDAUNA) concebida para hacer de ella una herramienta para el desarrollo institucional de la UNA, por lo que su actividad estará en función de los requerimientos de la estrategia de desarrollo y de la planificación de la institución, según lo menciona el acta constitutiva en la cláusula CUARTA, titulada de los fines de la Fundación.	9
10	La Universidad cuenta con otras organizaciones de apoyo como son el Fondo de Beneficio Social (FOBESO), ASOUNA y COOPEUNA, que brindan servicios complementarios a los funcionarios universitarios.	10
DEBILIDADES (-)	AMENAZAS (-)
1	Los recursos presupuestarios del periodo que recibe la Universidad de parte del Gobierno por concepto de FEES, se limitan a cubrir únicamente los gastos laborales y de operación, sin dejar margen a la Inversión en Bienes Duraderos.	1	Fortalecimiento de las universidades privadas por medio del sector estudiantil que puede pagar oferta académica actualizada y acorde a las necesidades del mercado empresarial, disminuyendo con esto el Fondo de Becas Estudiantil.
2	El proceso administrativo para la ejecución presupuestaria de los recursos es lento, lo que perjudica la rendición de cuentas ante el ente contralor de la República.	2	Carreras que deben migran a la modalidad de virtualidad con el objetivo de fortalecer el mejoramiento continuo y profesional del mercado laboral.
3	Se quiebra el equilibrio presupuestario, por falta de ingresos, teniendo desbalance en la aplicación de los recursos y la planificación universitaria.	3	La sostenibilidad financiera-presupuestaria, es un factor en riesgo, producto de factores tales como la disminución observada en el incremento de los ingresos e incremento acelerado del gasto laboral.
4	Servicio lento y de menor calidad según los requerimientos de los usuarios por falta de condiciones físicas y tecnológicas de acuerdo con las condiciones del mercado laboral, según el entorno nacional o internacional que vincula e interactúa con la Universidad.	4	La economía costarricense se ve afectada, el PIB va a disminuir y, por lo tanto, la subvención del gobierno va a disminuir para los próximos años.
5	Los recursos específicos en el tiempo han tenido una baja ejecución.	5	La afectación de la pandemia en el mundo y por ende a nivel país, hace que la Universidad tenga que tomar medidas, como lo es no cobrar obligatoriamente lo correspondiente al rubro que deben pagar los estudiantes. Lo cual debilita el fondo de becas estudiantiles de la UNA, pues dichos cobros constituyen uno de los pilares que sostienen dicho fondo.
6	Fortalecer más la comunicación electrónica entre todos los actores que formamos parte de la comunidad universitaria	6	Políticamente las universidades públicas se han visto afectadas con la asignación de recursos para su financiamiento.
7	Temor de las autoridades universitarias sobre la toma oportuna de decisiones	7	Incremento importante en las deserciones del estudiantado, debido a la disminución de los ingresos para el núcleo familiar en seno de la economía del país.
8	Falta de definición de las Autoridades Universitarias para proponer, definir, aprobar e implementar mecanismos que le permita a la FUNDAUNA, según sus funciones fungir como un vehículo ágil de consecución de fondos externos y de captación de recursos de cooperación nacional e internacional, para el fortalecimiento académico de la UNA, tal como lo establece la cláusula cuarta en el acta constitutiva de la Fundación.	8	Economía Nacional contraída por efectos de la Pandemia, produce disminución en el PIB, por lo tanto, la subvención del gobierno a la Universidad va a disminuir para los próximos años.
9	Incertidumbre en las Autoridades Universitarias para la toma de decisiones a corto y mediano plazo, por los efectos de la Pandemia y el impacto en la economía mundial y por ende nacional.	9	La alta probabilidad de recortes al presupuesto aprobado de la UNA para el 2021, justificada por la situación de emergencia mundial económica, generada como efecto colateral de la pandemia del covid-19, amenaza seriamente el poder finalizar este año operando con normalidad y cumpliendo los objetivos propuestos en la planificación institucional
10	Planes de estudio desactualizados y sin acreditación académica	10	Posición externada por un sector de los poderes de la república, cámaras empresariales y medios de comunicación respecto a la pertinencia, eficiencia y sana administración financiera de las Universidades Públicas, que continúa promoviendo la disminución en la asignación de recursos públicos a las Universidades públicas.
11	Los ingresos universitarios dependen de forma importante del FEES, no se generan recursos propios de forma significativa, aun cuando creó a la FUNDAUNA para promover la captación de recursos adicionales.	11	Inseguridad jurídica experimentada por las Universidades públicas, respecto a la aplicabilidad para estas instituciones de los títulos III y IV de la Ley 9635 (Ley de Fortalecimiento a las Finanzas Públicas) debido a que existen procesos jurídicos entablados tanto ante la Sala Constitucional como ante el Tribunal Contencioso Administrativo, ambos presentados hace más de un año y sin resolución a la fecha, esto se traduce en falta de claridad sobre si nos aplica a no la Regla Fiscal, así como las restricciones al régimen de empleo público incorporadas los título IV y III de la Ley 9635, respectivamente.

NICSP

NICSP 13 Arrendamientos

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo

NICSP 19- Activos Contingentes

NICSP 19- Pasivos Contingentes

NICSP 20: LISTA DECLARACIONES JURADAS

NICSP 28- 29- 30

Fideicomisos

NICSP 31